甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，銷售單價均為不含增值稅價格，甲公司2019年10月發生如下業務： （1）10月3日，向乙企業賒銷A產品100件，單價為40 000元，單位銷售成本為20 000元。 （2）10月15日，向丙企業銷售材料一批，價款為700 000元，該材料發出成本為500 000元。上月已經預收賬款600 000元。當日丙企業支付剩余貨款。 （3）10月18日，丁企業要求退回本年9月25日購買的40件B產品。該產品銷售單價為40 000元，單位銷售成本為20 000元，其銷售收入1 600 000元已確認入賬，價款已于銷售當日收取。經查明退貨原因系發貨錯誤，同意丁企業退貨，并辦理退貨手續和開具紅字增值稅專用發票，并于當日退回了相關貨款。 （4）10月20日，收到外單位租用本公司辦公用房的下一年度租金300 000元，款項已收存銀行。 （5）10月31日，計算本月應交納的城市維護建設稅28210元，其中銷售產品應交納21840元，銷售材料應交納6370元，教育費附加12090元，其中銷售產品應交納360元，銷售材料應交納2730

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13％。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結轉。2019年12月，甲公司發生部分如下交易和事項：（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，商品已發出。銷售合同中約定現金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計算現金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為120萬元，甲公司于9日收到貨款。（2）21日，乙公司因商品質量問題，要求退回上述所購商品的50％，經協商，甲公司同意乙公司的退貨要求，并以銀行存款退回貨款，同時開具紅字增值稅專用發票，退回的商品已驗收入庫。（3）28日，向丙公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，款項尚未收到。該批材料的實際成本為6萬元。29日，收到材料款并存入銀行。（4）30日，收到經營出租閑置設備的租金收入，開具的增值稅專用發票上注明的租金為3萬元，增值稅稅額為0.39萬元，款項已存入銀行。該設備當月折舊額為2萬元。其他資料：上述銷售業務均屬于在某一時點履行的履約義務。要

2、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13％。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結轉。2021年12月，甲公司發生部分如下交易和事項：（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為32萬元，商品已發出。銷售合同中約定現金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計算現金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為120萬元，甲公司在發出商品后第9天收到貨款。（2）21日，乙公司因商品質量問題，要求退回上述所購商品的50％，經協商，甲公司同意乙公司的退貨要求，并以銀行存款退回貨款，同時開具紅字增值稅專用發票，退回的商品已驗收入庫。（3）28日，向丙公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，款項已存入銀行。該批材料的實際成本為6萬元。（4）30日，收到經營出租閑置設備的租金收入，開具的增值稅專用發票上注明的租金為3萬元，增值稅稅額為0.39萬元，款項已存入銀行。該設備當月折舊額為2萬元。其他資料：上述銷售業務均屬于在某一時點履行的履約義

甲公司系增值稅一般納稅人，2×18年6月1日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬元，增值稅額為10.4萬元，款項尚未收到，該批商品的成本為64萬元。6月30日乙公司在驗收過程中發現商品外觀上存在瑕疵，但基本上不影響其使用，要求甲公司在價格上給予5%的折讓。假定甲公司已確認收入，并已取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發票。 要求：編制下列會計分錄。 （1）2×18年6月1日銷售商品； （2）2×18年6月30日發生銷售折讓，取得紅字增值稅專用發票； （3）2×18年收到款項。 （答案示例：借：銀行存款11.30萬元，貸：主營業務收入10萬元，應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1.30萬元。如果答案涉及兩個以上會計分錄的，兩個分錄之間用“；”號隔開。除應交稅費科目外，不寫明細科目。下同）

一、甲公司為增值稅一般納稅人。要求：根據甲公司2019年10月發生的經濟業務編制相關會計分錄。(1)1日，將一臺暫時閑置的生產設備出租給乙公司。雙方合同約定租期為6個月，每月不含增值稅的租金5萬元，租金一次性收取且提供后續服務。甲公司開具的增值稅專用發票上注明的價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。該設備每月應計提折舊費4萬元。(2)8日，銷售M產品10000件，每件標價為0.1萬元（不含增值稅），每件生產成本為0.08萬元，由于是成批銷售，給予購買方10％的商業折扣，開具的增值稅專用發票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元；全部款項已收到并存入銀行。(3)8日，銷售M產品時領用單獨計價的包裝物一批，隨同M產品出售。甲公司開具的增值稅專用發票上注明的包裝物價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元；全部款項已收到并存入銀行，包裝物的實際成本為1萬元。(4)16日，銷售一批不需用的原材料，甲公司開具的增值稅專用發票上注明的價款為4萬元，增值稅稅額為0.52萬元，款項已收到并存入銀行。該批原材料的實際成本為3萬元。二、乙公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢