多交的增值稅計(jì)提到什么科目

企業(yè)多繳納的增值稅，無需特意進(jìn)行賬務(wù)處理，多繳納的增值稅月末體現(xiàn)在“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅”科目的借方余額，待以后月份繳納增值稅的時(shí)候少繳納可以了。不可以將多繳納的增值稅計(jì)入“營業(yè)外支出”。

參考的內(nèi)容：

1、能退的話，直接原分錄轉(zhuǎn)回

2、不能退的話，應(yīng)該可以抵扣的。

3.如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)(有些觀點(diǎn)是不用做，但《注冊(cè)會(huì)計(jì)師。會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄) 。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

案例

增值稅的問題，多交了一分錢怎么處理?

四舍五入導(dǎo)致多交1分錢的增值稅，會(huì)計(jì)上可以計(jì)入“營業(yè)外支出”。

增值稅計(jì)稅方法

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。

根據(jù)企業(yè)銷售額大小和企業(yè)會(huì)計(jì)核算水平，將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用當(dāng)期購進(jìn)扣稅法，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。下面我們說下兩種核算增值稅的方法。

1.一般納稅人計(jì)稅方法-當(dāng)期購進(jìn)扣稅法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額*稅率

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額需要區(qū)分準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其中準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分為憑票一次抵扣（大部分發(fā)票屬于此種）、憑票分期抵扣（不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票分兩年抵扣）和計(jì)算抵扣（購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品）。

2.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法-簡易計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額×征收率（3%、5%）

　　　　　　    =含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率

增值稅的其他規(guī)定

1.增值稅的納稅期限：

（1）固定期限：分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。

（2）不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。　（3）以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

2.稅款繳庫時(shí)間：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

3.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間：為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天；解繳稅款的期限，期滿之日起15日內(nèi)。

多交的增值稅計(jì)提到什么科目？企業(yè)多繳納的增值稅，無需特意進(jìn)行賬務(wù)處理，多繳納的增值稅月末體現(xiàn)在“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅”科目的借方余額，待以后月份繳納增值稅的時(shí)候少繳納可以了。不可以將多繳納的增值稅計(jì)入“營業(yè)外支出”。