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演示賬套

甲公司系增值稅一般納稅人，2×18年6月1日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為80萬元，增值稅額為10.4萬元，款項尚未收到，該批商品的成本為64萬元。6月30日乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)商品外觀上存在瑕疵，但基本上不影響其使用，要求甲公司在價格上給予5%的折讓。假定甲公司已確認收入，并已取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票。要求：編制下列會計分錄。（1）2×18年6月1日銷售商品；（2）2×18年6月30日發(fā)生銷售折讓，取得紅字增值稅專用發(fā)票；（3）2×18年收到款項。（答案示例：借：銀行存款11.30萬元，貸：主營業(yè)務收入10萬元，應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1.30萬元。如果答案涉及兩個以上會計分錄的，兩個分錄之間用“；”號隔開。除應交稅費科目外，不寫明細科目。下同）

2022-05-05 07:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-05 08:03

您好（1）2×18年6月1日銷售商品；借應收賬款90.4 貸主營業(yè)務收入80 貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額10.4 借主營業(yè)務成本64 貸庫存商品64 （2）2×18年6月30日發(fā)生銷售折讓，取得紅字增值稅專用發(fā)票；借應收賬款-4.52 貸主營業(yè)務收入-80*0.05=-4 貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額-4*0.13=-0.52 （3）2×18年收到款項。借銀行存款85.88 貸應收賬款90.4-4.52=85.88