Q
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13％。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結轉。2019年12月，甲公司發生部分如下交易和事項：（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，商品已發出。銷售合同中約定現金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計算現金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為120萬元，甲公司于9日收到貨款。（2）21日，乙公司因商品質量問題，要求退回上述所購商品的50％，經協商，甲公司同意乙公司的退貨要求，并以銀行存款退回貨款，同時開具紅字增值稅專用發票，退回的商品已驗收入庫。（3）28日，向丙公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，款項尚未收到。該批材料的實際成本為6萬元。29日，收到材料款并存入銀行。（4）30日，收到經營出租閑置設備的租金收入，開具的增值稅專用發票上注明的租金為3萬元，增值稅稅額為0.39萬元，款項已存入銀行。該設備當月折舊額為2萬元。其他資料：上述銷售業務均屬于在某一時點履行的履約義務。要
2021-12-15 15:56
2021-12-15 16:02
同學你好 1； 借，應收賬款226 貸，主營業務收入200 貸，應交稅費一應增一銷項26 借，主營業務成本120 貸，庫存商品120 借，銀行存款222 借，財務費用4 貸，應收賬款226 2 借，主營業務收入100 借，應交稅費一應增一銷項13 貸，財務費用2 貸，銀行存款111 借，庫存商品60 貸，主營業務成本60 3； 借，應收賬款11.3 貸，其他業務收入10 貸，應交稅費一應增一銷項1.3 借，其他業務成本6 貸，原材料6 借，銀行存款11.3 貸，應收賬款11.3 4； 借，銀行存款3.39 貸，其他業務收入3 貸，應交稅費一應增一銷項0.39 借，其他業務成本2 貸，累計折舊2
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粵公網安備 44030002003870號
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