該公司2019年度的營業收入為4887000元，利潤總額為6598980元 (1)發生《企業所得稅法》規定的視同銷售行為應確認的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實際發放工資總額為5 000 000元，其中當年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規定的扣除比例。 (3)銷售費用中列支的廣告費和業務宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。 (4)管理費用中列支業務招待費600000元，新產品研發費用300000元。 (5)有一筆從其他企業借入的資金1 000 000元，本年度支付該項借款利息120 000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營業外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業分得的稅后利潤。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計算該公司2019年度應納企業所得稅稅額
1需要確認收入和成本，同時納稅調增應納稅所得額 1130000-1000000=130000
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某建筑裝飾廠是實行查賬征收的個人獨資企業， 共有8名職工(含投資人劉三)。2019 年，該企業實現營業收入120萬元、其他業務收入3萬元，當年營業成 本為78萬元，稅金及附加為7萬元，管理費用為8萬元，銷售費用為4萬元，財務費用 為5萬元，營業外支出為2萬元，營業利潤為19萬元。該企業當年發生的具體經濟業務 如下: (1)發放的工資總額為30. 5萬元，其中投資者本人取得4萬元 (2)按照當年實際發放工資總額的2%、14%、8%計提工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別為6 100元、42 700元、24 4000元。 (3)全年列支業務招待費10 050元。 (4) 全年列支廣告費23 000元、業務宣傳費6 000元。 (5)直接向某小學捐贈6 000元。 (6)計提壞賬準備1 000元。 (7)該企業第1- 3季度已預繳投資者個人所得稅22 000元，全年代扣代繳從業人員個人所得稅2000元。 根據上述資料，計算2019年匯算清繳時劉三應補繳的個人所得稅，并做相關會計分錄(假定投資者本人無其他附加扣除項目)。
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2.永江木業有限責任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個月，會計核算遵循企業會計準則。該公司2019年度的利潤表(簡表)如表4-1所示。2020年1月份，經聘請的會計師事務所審計，該公司的賬務處理符合會計制度的規定，利潤總額計算正確，獲取的其他信息如下:(1)發生《企業所得稅法》規定的視同銷售行為應確認的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實際發放工資總額為5000000元，其中當年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元，經審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規定的扣除比例。(3)銷售費用中列支的廣告費和業務宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。(4)管理費用中列支業務招待費600000元，新產品研發費用300000元。(5)有一筆從其他企業借入的資金1000000元，本年度支付該項借款利息120000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。(6)營業外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共5000
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4.永江木業有限責任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售,增值稅納稅期限為1個月，會計核算遵循企業會計準則。2019 年度的利潤表中，營業收入為48870000元，利潤總額為6598980元。企業所得稅率25%。 經聘請的會計師事務所審計，該公司的賬務處理符合會計制度的規定，獲取的其他信息如下: (1)發生企業所得稅法規定的視同銷售行為,應確認的視同銷售收入為1130 000元，視同銷售成本為1000000元。 (2)當年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元。 (3)銷售費用中列支的廣告費和業務宣傳費為2250000元。 (4)管理費用中列支業務招待費600000元，新產品研發費用300000元。 (5)有一筆從其他企業借入的資金1000000元，本年度支付該項借款利息120 000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率 8%。(6)營業外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50000元。(7)國債利息收入250000元。 要求:請計算該公司2019年度的應納稅所得額。
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該公司2019年度的營業收入為4887000元，利潤總額為6598980元 (1)發生《企業所得稅法》規定的視同銷售行為應確認的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實際發放工資總額為5 000 000元，其中當年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規定的扣除比例。 (3)銷售費用中列支的廣告費和業務宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。 (4)管理費用中列支業務招待費600000元，新產品研發費用300000元。 (5)有一筆從其他企業借入的資金1 000 000元，本年度支付該項借款利息120 000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營業外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業分得的稅后利潤。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計算該公司2019年度應納企業所得稅稅額
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5.某國有工業企業2022年初申報2021年企業所得稅：2021年產品銷售收入48000000元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為2805000元。有關成本費用如下：(1)從其他企業借人1000000元資金，本年度支付該項借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數320人，全年實際發放工資總額為12000000元，已列支，經審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規定的扣除比例。(3)2008年發生廣告費和業務宣傳費2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費為2200000元。(4)全年發生業務招待費250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過中國減災委員會向遭受地震災區捐贈款項250000元，已列支。(7)本年度取得國債利息收入250000元。(8)從聯營企業獲得稅后投資收益200000元。根據上述資料，依稅法規定分項進行納稅調整，并計算企業應納企業所得稅
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企業所得稅年報中的期間費用，像汽車加油，車保險，應該填在哪里
粵公網安備 44030002003870號
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2殘疾人工資加計扣除100%納稅調減320000
3廣告費扣除限額（48870000+1130000）*0.15=7500000 納稅調減1200000
4業務招待費扣除600000*60%=360000 50000000*0.005=250000納稅調增600000-250000=350000 新產品研發加計扣除75%納稅調減225000
5借款利息納稅調增金額是 120000-1000000*0.08=40000
6稅收滯納金和行政性罰款納稅調增50000
7投資收益納稅調減250000
應納稅所得額的計算是 6598980+130000-320000-1200000+350000-225000+40000+50000-250000-2000000=3173980 應交企業所得稅3173980*0.25=793495
該公司是從事木制品加工銷售，那新產品研發費用費用調整金額為多少
納稅調減75%=新產品研發加計扣除75%納稅調減225000
從事制造業的不應該是乘百分之百嗎
這事2019年題目說的，2021年開始100%
獲得全年一次性獎金，是單獨計算還是合并工資薪金一起計算
都可以，這個取決于你的操作
2016年度（1）每月工資12000元，12月份取得雙薪工資12000元，同時取得全年一次獎金56000元。張先生2016年工資薪金所得應繳納的個人所得稅（ ）元。
題目要求合并還是分開啊
沒有說全年一次性獎金和工資薪金是合并還是分開
那就并在一起當做工資就可以的
全年一次性獎金在2020年取得可以并入綜合所得計算嗎？我看稅務總局說2022年1月后取得的一次性獎金可以并入綜合所得計算，意思是說發生在2020年的業務在今年計算可以用這個準則，還是說發生在哪一年就按那一年計算
是實際哪一年發放就放在哪一年
所以目前發生一次性獎金的發放，既可以選擇單獨也可以選擇綜合嗎
是的，只要當年沒有申報過單獨的一次年終獎就可以申報的，申報過的只能和當月工資合并申報