假設(shè)某市白酒廠2018年取得主營業(yè)務(wù)收入1800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，利潤總額8萬元，企業(yè)申報的2018年度應(yīng)納稅所得額8萬元，應(yīng)納稅額2萬元。其他相關(guān)納稅資料如下： 1.全年計入各項成本費用中列支的實發(fā)工資總額222萬元，實際計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別為4.44萬元、31.08萬元、 3.33萬元；2.2018年1月1日向某企業(yè)拆借資金100萬元，用于補充流動資金，借款1年，支付借款利息8萬元，已在稅前列支；（同期同類銀行借款利率為6%）3.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，已稅前列支；4.糧食類白酒廣告費支出60萬元，已稅前列支；5.支付合同違約金500元，環(huán)保部門罰款1000元，已稅前列支。 要求：正確計算該企業(yè)2018年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅；

（二）假設(shè)某市白酒廠2018年取得主營業(yè)務(wù)收入1800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，利潤總額8萬元，企業(yè)申報的2018年度應(yīng)納稅所得額8萬元，應(yīng)納稅額2萬元。其他相關(guān)納稅資料如下：1.全年計入各項成本費用中列支的實發(fā)工資總額222萬元，實際計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別為4.44萬元、31.08萬元、3.33萬元；2.2018年1月1日向某企業(yè)拆借資金100萬元，用于補充流動資金，借款1年，支付借款利息8萬元，已在稅前列支；（同期同類銀行借款利率為6%）3.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，已稅前列支；4.糧食類白酒廣告費支出60萬元，已稅前列支；5.支付合同違約金500元，環(huán)保部門罰款1000元，已稅前列支。要求：正確計算該企業(yè)2018年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅

1.某中型工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會計報表利潤為200000元,未作任何項目調(diào)整,己按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度有正式職工10人，實際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%。.上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營。(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費250000元。(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費168000元，提取工會經(jīng)費(尚未撥繳)24000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費40000元。(5)“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購方收取的罰款6000元。要求:(1)指出企業(yè)進行所得稅核算中存在的問題。(2)計算應(yīng)補企業(yè)所得稅額。

2.永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個月，會計核算遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則。該公司2019年度的利潤表(簡表)如表4-1所示。2020年1月份，經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，該公司的賬務(wù)處理符合會計制度的規(guī)定，利潤總額計算正確，獲取的其他信息如下:(1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實際發(fā)放工資總額為5000000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)銷售費用中列支的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。(4)管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費用300000元。(5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元，本年度支付該項借款利息120000元，已在財務(wù)費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。(6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共5000

1、某公司2021年所得稅匯算清繳時，年度利潤表上反映的全年主營業(yè)務(wù)收入30000000元，沒有發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入。利潤總額為1180000元，所得稅稅率為25%。其中：(1)財務(wù)費用賬戶列支：從其他企業(yè)借入1000000元資金，支付2021年度借款利息200000元，同期同類銀行貸款年利率為10%。(2)管理費用賬戶列支：業(yè)務(wù)招待費300000元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費用共計550000元。(3)營業(yè)外支出賬戶列支：稅收滯納金和罰款12000元；與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出100000元。(4)職工總數(shù)200人，全年實際發(fā)放工資總額2200000元，均屬合理工資薪金支出。其中符合規(guī)定的殘疾人工資薪金200000元。(5)實際撥付職工工會經(jīng)費40000元，實際發(fā)生職工福利費支出400000元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70000元。(6)投資收益賬戶中包含國債利息收入20000元。(7)本期按企業(yè)選定的折舊年限計算的固定資產(chǎn)折舊費為86000元，按稅法規(guī)定的折舊年限計算的固定資產(chǎn)折舊費為80000元；企業(yè)計提了10000元的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。根據(jù)上述資料