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演示賬套

4.永江木業有限責任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售,增值稅納稅期限為1個月，會計核算遵循企業會計準則。2019 年度的利潤表中，營業收入為48870000元，利潤總額為6598980元。企業所得稅率25%。經聘請的會計師事務所審計，該公司的賬務處理符合會計制度的規定，獲取的其他信息如下: (1)發生企業所得稅法規定的視同銷售行為,應確認的視同銷售收入為1130 000元，視同銷售成本為1000000元。 (2)當年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元。 (3)銷售費用中列支的廣告費和業務宣傳費為2250000元。 (4)管理費用中列支業務招待費600000元，新產品研發費用300000元。 (5)有一筆從其他企業借入的資金1000000元，本年度支付該項借款利息120 000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率 8%。(6)營業外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50000元。(7)國債利息收入250000元。要求:請計算該公司2019年度的應納稅所得額。

2022-06-18 14:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-18 15:06

1視同收入需要確認收入結轉成本，納稅調增 1130000-1000000=130000

齊紅老師解答 2022-06-18 15:06

2殘疾人工資加計扣除100%納稅調減320000

齊紅老師解答 2022-06-18 15:08

3廣告費扣除限額（48870000+1130000）*0.15=7500000納稅調增7500000-2250000=5250000

齊紅老師解答 2022-06-18 15:08

4業務招待費扣除300000*0.6=180000 50000000*0.005=250000納稅調增300000-180000=120000

齊紅老師解答 2022-06-18 15:09

新產品研發加計扣除75%納稅調減210000

齊紅老師解答 2022-06-18 15:09

5財務費用納稅調增 120000-1000000*0.08=40000

齊紅老師解答 2022-06-18 15:10

6.業外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款納稅調增50000

齊紅老師解答 2022-06-18 15:10

7國債利息免稅，納稅調減250000

齊紅老師解答 2022-06-18 15:11

應納稅所得額的計算 6598980+130000-320000+5250000+120000-210000+40000+50000-250000= 應交稅費數字*25%

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