甲公司為一家工業(yè)企業(yè)，年不含稅應(yīng)征增值稅銷售額為450萬(wàn)元，現(xiàn)為小規(guī)模納稅人，適用3%的增值稅征收率。公司會(huì)計(jì)核算制度不健全，不符合增值稅一般納稅人的條件。若公司健全會(huì)計(jì)制度，每年需多支出35萬(wàn)元，才符合一般納稅人條件，則銷貨適用13%的增值稅稅率，其不含稅可抵扣購(gòu)進(jìn)金額為300萬(wàn)元，購(gòu)貨適用13%的增值稅率，其他不可抵扣支出55萬(wàn)元。甲公司適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)公司以實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)最大化為納稅籌劃目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)該企業(yè)的增值稅納稅人身份選擇進(jìn)行納稅籌劃。

一、簡(jiǎn)答題 1.在公司的不同發(fā)展階段，如何通過(guò)分公司與子公司的轉(zhuǎn)換實(shí)現(xiàn)納稅籌劃？ 2.在通貨膨脹時(shí)，企業(yè)要達(dá)到節(jié)稅目的，在存貨計(jì)價(jià)方法上應(yīng)如何選擇，為什么？ 二、案例題 1.某公司是一個(gè)年含稅銷售額為400萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購(gòu)進(jìn)的材料含稅價(jià)格一般為300萬(wàn)元。如果是一般納稅人，公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率是13%，如果是小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。該公司會(huì)計(jì)核算制度健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人。該企業(yè)是否需要申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人呢？

1.某公司是一個(gè)年含稅銷售額為400萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購(gòu)進(jìn)的材料含稅價(jià)格一般為300萬(wàn)元。如果是一般納稅人，公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率是13%，如果是小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。該公司會(huì)計(jì)核算制度健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人。該企業(yè)是否需要申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人呢？

一、案例分析題（第1題20分，第2題15分，第3題15分，共計(jì)50分） 1．甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。本年1月購(gòu)買(mǎi)原 如下方案可供選擇。 方案一：從增值稅一般納稅人 A 公司購(gòu)買(mǎi)，每噸含稅價(jià)格為11000元，可 司開(kāi)具的稅率為13％的增值稅專用發(fā)票。 方案二：從增值稅小規(guī)模納稅人 B 公司購(gòu)買(mǎi)，每噸含稅價(jià)格為10000元， 公司開(kāi)具的稅率為3％的增值稅專用發(fā)票。 方案三：從增值稅小規(guī)模納稅人 C 公司購(gòu)買(mǎi)，每噸含稅價(jià)格為9000兀，公司開(kāi)具的稅率為3％的増值稅晉通發(fā)票。 甲公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品每噸不含稅銷售額為20000元，其他相關(guān)費(fèi)甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年1月符合抵扣規(guī)定。 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)為3％ 要求：如果甲公司以實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化為納稅籌劃目標(biāo)，上述三種方 哪種萬(wàn)案

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)，有幾種方案可供選擇:一是從-般納稅人A公司購(gòu)買(mǎi)，每噸含稅價(jià)格為12000元，A公司適，用增值稅稅率為13%;二是從小規(guī)模納稅人B公司購(gòu)買(mǎi)，則可取得由稅務(wù)所代開(kāi)的征收率為3%的專用發(fā)票，每噸含稅價(jià)格為11000元;三是從小規(guī)模納稅人C公司購(gòu)買(mǎi)，只能取得普通發(fā)票，每噸含稅價(jià)格為10000元，可取得稅率為3％的增值稅普通發(fā)票。甲公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品每噸含稅銷售額為20000元，其他相關(guān)費(fèi)用2000元。甲公司適用城建稅稅率為7％，教育附加征收率3％[要求]1:假設(shè)甲企業(yè)以稅負(fù)最小化為目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)甲公司購(gòu)貨對(duì)象選擇進(jìn)行納稅籌劃2:假設(shè)甲企業(yè)以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)甲公司購(gòu)貨對(duì)象選擇進(jìn)行納稅籌劃3:假設(shè)甲企業(yè)以現(xiàn)金凈流量最大化為目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)甲公司購(gòu)貨對(duì)象選擇進(jìn)行納稅籌劃