2019年某投資方欲設立甲公司作為一家生產企 業，預計2019年銷售額450萬元(不含增值稅)，該 公司會計核算制度不十分健全，不符合作為增值稅 一般納稅人的條件(且若甲公司作為小規模納稅 人，則增值稅適用3%的征收率)，若公司健全會計 制度(建立會計賬簿，有會計人員，有賬冊，能夠 正確計算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，并能按 規定報送有關稅務資料的)，每年需要多支出30萬 元，則符合作為增值稅一般納稅人的條件(適用13% 增值稅稅率)，甲公司全年從供應商(假設為增值 稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率)購入原材料 300萬元(不含增值稅)，且能取得增值稅專用發 票，其他支出50萬元。甲公司適用城市維護建設稅 稅率為7%，教育費附加率為3%。請對其進行納稅美 劃。

甲公司為一家工業企業，年不含稅應征增值稅銷售額為450萬元，現為小規模納稅人，適用3%的增值稅征收率。公司會計核算制度不健全，不符合增值稅一般納稅人的條件。若公司健全會計制度，每年需多支出35萬元，才符合一般納稅人條件，則銷貨適用13%的增值稅稅率，其不含稅可抵扣購進金額為300萬元，購貨適用13%的增值稅率，其他不可抵扣支出55萬元。甲公司適用城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加率為3%，企業所得稅稅率為25%，假設公司以實現凈利潤最大化為納稅籌劃目標，請對該企業的增值稅納稅人身份選擇進行納稅籌劃。

6甲公司為一家商業企業，年不含稅應征增值稅銷售額為400萬元，現為小規模納稅人，適用3%的增值稅征收率。由于其能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確的稅務材料，因此可登記為一般納稅人若登記為一般納稅人，則銷貨適用13%的增值稅稅率。其不含稅可抵扣購進金額為36萬元，購貨適用13%的增值稅稅率，購貨均可取得稅率為13%的增值稅專用發票。請對其進行納稅籌劃。

1.某投資者 2022 年 5月擬投資設立工業企業，預計年應納增值稅銷售額為800萬元，會計核算制度也比較健全，符合作為增值稅一般納稅人的條件。適用的增值稅稅率為13%，但該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額較少，只占銷項稅額的15%，若投資設立兩個增值稅小規模納稅人企業，各自作為獨立核算單位。則這兩個增值稅小規模納稅人企業年應稅銷售額分別為450萬元和350萬元。適用3%的增值稅征收率。以實現稅負最小化為納稅籌劃目標，請對其進行納稅籌劃。 2.甲公司是一家中高檔手表生產企業，2022年6月生產并銷售一款中高檔子表。只手表的出廠價格是10100元(不含增值稅)。與此相關的本費用為5000元。可抵扣的進項稅額為S01元，甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，城市推護建設稅稅率為7%，教育費附加狂收率為3%，以實晚稅負小化，稅后收益最大化為納稅籌劃目標，請對其進行納稅籌劃。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，購買原材料時，有幾種方案可供選擇:一是從-般納稅人A公司購買，每噸含稅價格為12000元，A公司適，用增值稅稅率為13%;二是從小規模納稅人B公司購買，則可取得由稅務所代開的征收率為3%的專用發票，每噸含稅價格為11000元;三是從小規模納稅人C公司購買，只能取得普通發票，每噸含稅價格為10000元，可取得稅率為3％的增值稅普通發票。甲公司用此原材料生產的產品每噸含稅銷售額為20000元，其他相關費用2000元。甲公司適用城建稅稅率為7％，教育附加征收率3％[要求]1:假設甲企業以稅負最小化為目標，請對甲公司購貨對象選擇進行納稅籌劃2:假設甲企業以利潤最大化為目標，請對甲公司購貨對象選擇進行納稅籌劃3:假設甲企業以現金凈流量最大化為目標，請對甲公司購貨對象選擇進行納稅籌劃