老師，您好，政府采購委托我們公司去招標，9.1日請專家的費用需要我們公司先墊出去，所以負責招標的人在公司借款1.2萬，9.15日收到各投標單位的文件費共1200元，9.20日中標單位一次性轉到我公司8萬元（其中包含借出去的專家費和中標費用）。 借錢出去時是借記其他應收款還是合同履約成本，但是這個專家費是不開發票的，是我們預付出去的，到時從中標單位付款的里面扣，收到中標費時以什么方式來消賬呢， 請問9.1日，9.15日和9.20日的分錄應該怎么做呢？

老師，您好，政府采購委托我們公司去招標，9.1日請專家的費用需要我們公司先墊出去，所以負責招標的人在公司借款1.2萬，9.15日收到各投標單位的文件費共1200元，9.20日中標單位一次性轉到我公司8萬元（其中包含借出去的專家費和中標費用）。 這個專家費是不開發票的，是我們預付出去的，到時從中標單位付款的里面扣，收到中標費時以什么方式來消賬呢， 分錄如下： 9.1 借，其他應收款 1.2 貸，銀行存款 1.2 9.15 借，主宮業務成本 1200 貸，其他應收款 1200 9.20 借，銀行存款 8 貸，主營業務收入 6.8 貸，其他應收款 1.2 請問9.15日的分錄是不是應該記入主營業務收入還是其他業務收入呀，因為這些是文件費投標單位為了要投標而購買的文件，我公司是不退也不開發票的。

位于某市的甲制藥公司由外商持股75%且為增值稅一般納稅人。甲公司本年主營業務收人為5500萬元，其他業務收人為360萬元，營業外收人為300萬元，主營業務成本為2800萬元，其他業務成本為300萬元，營業外支出為210萬元，稅金及附加為420萬元，管理費用為550萬元，銷售費用為900萬元，財務費用為180萬元，投資收益為120萬元。 經聘請的會計師事務所審計，發現有關稅收問題如下: （1）向境外股東企業支付全年技術咨詢指導費150萬元。境外股東企業常年派遣指導專員進駐甲公司，并對其工作成果承擔全部責任和風險，以及對其業績進行考核評估。 （2）實際發放職工工資1500萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發生職工福利費支出250萬元，撥繳工會經費35萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出100萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業保險費10萬元。 （3）發生廣告費支出640萬元、非廣告性質的贊助支出50萬元，發生業務招待費支出72萬元。 （4）從事《國家重點支持的高新技術領域》規定項目的研究開發活動，對研發費用實行專賬管理，發生研發費用支出100萬元且未形成無形資產。 （5）對外捐贈貨幣資金140萬元（通過縣級政府向貧困地區捐贈120萬元，直接向某學校捐贈20萬元）。 （6）為治理污水排放，當年購置污水處理設備并投人使用，設備購置價為300萬元（含增值稅且已作進項稅額抵扣，增值稅率13%）。處理公共污水，當年取得收人30萬元，相應的成本費用支出為22萬元。 （7）撤回對某公司的股權投資取得120萬元，其中含原投資成本80萬元，相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分10萬元。 其他相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續；因境外股東企業在中國境內會計賬簿不健全，主管稅務機關核定技術咨詢指導勞務的利潤率為20%，且指定該制藥公司為其稅款扣繳義務人；購進的污水處理設備為《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》所列設備。 3.實驗要求： （1）分析計算甲制藥公司應當扣繳的企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加金額。 （2）分析計算甲企業本年度的會計利潤。 （3）分析計算甲企業允許所得稅前扣除的項目及金額，并進行納稅調整。 （4）分析計算該企業本年度應繳納的企業所得稅稅額。

老師，請問下，我們是銷售企業，我們是銷售瓷磚的，我們給客戶加工瓷磚，會問客戶收瓷磚加工費，這個加工費 ，我做在營業外收入，現在有個問題，我們這個加工費是有利潤的，我們也會付給加工廠，那我今年都是按照實際付給加工廠的金額填在營業外支出 -加工費內，但是我現在想想是不是應該和職工工資一樣，營業外支出同步填寫 ，然后資產負債表里的應付賬款，也要同時寫呢 ，我之前是不寫的，只有應付職工是4月還未付的我同步寫在管理費用和其他應付款里呢

老師，我們單位從國外請來的專家，負責他在國內的衣食住行一切費用，不另外給其他工資，那他的機票和住宿費我是記到管理費用業務招待費呢還是研發支出資本化支出~專家咨詢費里呢