好的，老師，是不是一般業務招待費發生了嗯在賬務上處理都一次性計入費用，就是只到年底匯算的時候再調增呢？

同學，您好。您的理解是正確的。

好的，老師，您說的這個營業收入是不是主營業務收入加其他營業收入之和？

這個其實不是的，還包括稅法中視同銷售收入。

老師就是主營業務收入加其他業務收入加系統收入，對嗎？

系統收入是啥？是視同銷售收入吧。

黃老師，假如這個業務招待費乘以60%等于700，然后營業收入的0.5%，嗯，比如說是800，那么是不是我這個嗯就是意思就是只能抵700，然后剩下的需要調增，對嗎？

假如說我這個業務招待費的60%是嗯700，然后營業收入的0.5%，比如說是200那么我只能抵扣200，是嗎？

同學，您好。您的理解是正確的。

老師，像我這種剩余的職工教育經費就是已經抵扣過一年了，就是匯算以后剩余的這個職工教育經費金額等著我次年再匯算的話，是不是相當于把費用調高了？就是說再增加一個公司的一部分費用，假如說公司沒有虧損的話，可能是不是有有可能會涉及到退稅呢？

沒有調高呢，比如今年發生100，今年抵扣了80，那么明年最多也只能抵扣沒抵完的20，不可能超額抵扣的。

好的，老師第一年會算的話，就是我一下子比如說把1000都列成職工教育經費都列成了費用了，然后我調增的那一部分就是不允許抵扣的，就是留下來了，那我第二年的時候我怎么做調整呢？我是調整哪一部分吶？

我知道第二年系統里剩下的那一部分遺留下來的那一部分是不允許抵扣的，但是我第二年比如說我一整年下來，上一年一留1000，我這一年允許抵扣500，就是怎么做調整啊？

第二年遵循先進先出的規則，就是明年計算出限額后，先把今年沒抵完的部分進行抵扣，做納稅調減。然后如果還有剩余限額可以抵扣，再抵扣明年發生的職工教育經費，如果剩余限額夠抵的話，那就不用再調增了，剩余限額不夠抵的話，那么就需要做納稅調增。

咱們總覺得第二年具體調減啦，我要是不調減我那遺留的數怎么變少呢？

好的，老師，我那個遺留下來的數是不允許抵扣的，嗯，賬上都已經抵完了，就是報表上把它調出來了，我我我就覺得那上面遺留數的數應該越來越少就對了

第一年留下500，假設第二年發生1000。 1.計算出的限額是2000的話，那么就先調減上年的500，那么剩余限額還有1500，夠抵當年的1000，那么就不用再調整了，當年就是調減500就行。 2.計算出的限額是1200的話，那么還是先調減上年的500，那么剩余限額還有700，不夠抵當年的1000，那么就需要納稅調增300，所以當年調減一個500，再調增一個300，就行了。

假如說我還遺留下來1000的這個職工教育經費，然后我今年比如說嗯能抵扣500。那我就那我就調減500，那不就還只剩500了嗎？調解意味著我的費用增加，是不是有可能會涉及到退稅呀？

一般不會的，會留著在下一年繼續抵扣。

好的，老師理解了，嗯，我考慮的就是光考慮那個剩余的那個職工教育經費夠低的情況啦。