我公司是小規(guī)模納稅人，去年有一筆收入今年發(fā)生銷(xiāo)售退回，確認(rèn)收入的增值稅，當(dāng)季免稅沒(méi)有交，計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入，請(qǐng)問(wèn)今年分錄應(yīng)該怎么做

小規(guī)模納稅人去年開(kāi)票做其他業(yè)務(wù)收入（30萬(wàn)，增值稅29702.97元）沒(méi)有計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，也沒(méi)有專(zhuān)營(yíng)業(yè)外收入，今年才發(fā)現(xiàn)。那么現(xiàn)在要怎么調(diào)增。至今公司一直處于虧損狀態(tài)。

小規(guī)模納稅人去21開(kāi)票做其他業(yè)務(wù)收入（30萬(wàn)，增值稅29702.97元）沒(méi)有計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，也沒(méi)有專(zhuān)營(yíng)業(yè)外收入，今年才發(fā)現(xiàn)。那么現(xiàn)在要怎么調(diào)增。至今公司一直處于虧損狀態(tài)。

小規(guī)模納稅人21年的時(shí)候記錄一筆賬務(wù)，借：銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)，貸銀行存款100萬(wàn)，到23年的時(shí)候發(fā)現(xiàn)這是屬于活動(dòng)禮品贈(zèng)送要繳納增值稅，應(yīng)為小規(guī)模納稅人年收入不超120萬(wàn)，所以不用補(bǔ)交增值稅，但是免的稅額要作為營(yíng)業(yè)外收入來(lái)入賬，那么23年的時(shí)候要怎么調(diào)賬（截止23年企業(yè)一直屬于虧損狀態(tài)）

小規(guī)模納稅人21年的時(shí)候記錄一筆賬務(wù)，借：銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)，貸銀行存款100萬(wàn)（一年的，沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn)季度額度），到23年的時(shí)候發(fā)現(xiàn)這是屬于活動(dòng)禮品贈(zèng)送要繳納增值稅，應(yīng)為小規(guī)模納稅人年收入不超120萬(wàn)，所以不用補(bǔ)交增值稅，但是免的稅額要作為營(yíng)業(yè)外收入來(lái)入賬，那么23年的時(shí)候要怎么調(diào)賬（截止23年企業(yè)一直屬于虧損狀態(tài)）