增值稅稅額13%，退稅率9%。 甲自行車(chē)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售自行車(chē)，出廠(chǎng)不含稅單價(jià)為250元/輛。本年11月留抵稅額4000元，12月該廠(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)情況如下：(1)向當(dāng)?shù)匕儇浬坛卿N(xiāo)售600輛，百貨商城當(dāng)月付清貨款后，廠(chǎng)家給予了7%銷(xiāo)售折扣； (2)向特約銷(xiāo)售點(diǎn)銷(xiāo)售400輛，并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)6540元（含增值稅）,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款6000元，增值稅稅額540元； (3)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金40000元，逾期仍未收回的包裝物押金56500元。 (4)購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售金額150000元，注明稅款19500元； (5)從小規(guī)模納稅

某增值稅─般納稅人生產(chǎn)并銷(xiāo)售自行車(chē)，出廠(chǎng)不含稅單價(jià)為280元/輛。某年2月該廠(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)情況如下:(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠(chǎng)家給予8%的銷(xiāo)售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬。(2)向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售500輛，并支付給運(yùn)輸單位8 000元，收到運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票。(3)轉(zhuǎn)讓企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用兩年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)100000元(原價(jià)90000元，購(gòu)入時(shí)，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。(4)逾期仍未收回的包裝物押金60000元，計(jì)入銷(xiāo)售收入。(5）購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售金額140000元、稅款18200元。(6)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件90000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(7)本廠(chǎng)直接組織收購(gòu)廢舊自行車(chē)，支出收購(gòu)金額60000元。要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅。

1.目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算。 2.資料：曦曦自行車(chē)廠(chǎng)主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售自行車(chē)，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額 8000元，本月該廠(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)情況如下： (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售2000輛，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1000000元，百 貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠(chǎng)家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2)向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售300輛，開(kāi)具普通發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為169500元；并支的運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，稅率9%，增值稅90元，取得值稅專(zhuān)用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1000元，稅率6%，增值稅60元。 (3)銷(xiāo)售本廠(chǎng)自用且未抵扣過(guò)稅款的小轎車(chē)一輛，售價(jià)120000元； (4)當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元； (5)購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)金額140000元，注明款18200元； (6)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件支付5000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票。 3.要求：假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，要求計(jì)算： (1)該自行車(chē)廠(chǎng)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅； (2)該自行車(chē)廠(chǎng)銷(xiāo)售自行車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅； (3)該自行車(chē)廠(chǎng)包裝物押金的銷(xiāo)項(xiàng)稅； (4)該自行車(chē)廠(chǎng)銷(xiāo)售使用過(guò)小轎車(chē)的應(yīng)納稅額； (5)當(dāng)期該廠(chǎng)應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。

1.目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算。 2.資料：曦曦自行車(chē)廠(chǎng)主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售自行車(chē)，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額 8000元，本月該廠(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)情況如下： (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售2000輛，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1000000元，百 貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠(chǎng)家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2)向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售300輛，開(kāi)具普通發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為169500元；并支的運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，稅率9%，增值稅90元，取得值稅專(zhuān)用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1000元，稅率6%，增值稅60元。 (3)銷(xiāo)售本廠(chǎng)自用且未抵扣過(guò)稅款的小轎車(chē)一輛，售價(jià)120000元； (4)當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元； (5)購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)金額140000元，注明款18200元； (6)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件支付5000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票。 3.要求：假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，要求計(jì)算： (1)該自行車(chē)廠(chǎng)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅； (2)該自行車(chē)廠(chǎng)銷(xiāo)售自行車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅； (3)該自行車(chē)廠(chǎng)包裝物押金的銷(xiāo)項(xiàng)稅； (4)該自行車(chē)廠(chǎng)銷(xiāo)售使用過(guò)小轎車(chē)的應(yīng)納稅額； (5)當(dāng)期該廠(chǎng)應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。

某汽車(chē)制造廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售A型小汽車(chē)，出廠(chǎng)不含稅單價(jià)為每輛100000元。2020年1月份購(gòu)銷(xiāo)情況如下：（1）向當(dāng)?shù)仄?chē)貿(mào)易中心銷(xiāo)售200輛，由于購(gòu)貨數(shù)量大，給與該汽車(chē)貿(mào)易中心10%的銷(xiāo)售折扣，發(fā)票額和扣扣額開(kāi)在同一張發(fā)票上。（2）向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售50輛，收取包裝物押金1000元，押金期為6個(gè)月。（3）向客戶(hù)收取提車(chē)加急費(fèi)11300元。（4）從國(guó)內(nèi)某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)零部件，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為580000元。（5）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)零件95000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（6）將本廠(chǎng)自產(chǎn)的兩輛A型小汽車(chē)無(wú)償捐贈(zèng)給紅十字會(huì)。（已知小轎車(chē)的消費(fèi)稅稅率為5%）要求:根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的消費(fèi)稅。（3）做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。