25.利達公司是增值稅一般納稅人，下一年度預計會實現不含增值稅銷售額620萬元，可以抵扣的年不含增值稅購進額為 372 萬元。增值稅稅率為 13%，增值稅征收率為3%時，增值稅一般納稅人與小規模納稅人不含稅銷售額稅負無差別平衡點增值率為 18.75%。 問題: (1)計算本公司不含稅銷售額增值率，判斷其作為增值稅一般納稅人稅負輕，還是作為小規模納稅人稅負輕。 (2)計算該公司作為增值稅一般納稅人和作為小規模納稅人時的應納增值稅稅額。 (3)分析該公司如果想成為小規模納稅人，可供選擇的可行性籌劃方案有哪些?

4.永勝公司是一個年含稅銷售額在 500 萬元左右的商業企業，公司每年購進材料 200 萬元左右（含 13%增值稅)。如果是增值稅一般納稅人，該公司產品的增值稅適用稅率為 13%；如果是小規模納稅大， 則增值稅征收率為3%。該公司會計核算健全，有條件被認定為一般納稅人。請用無差別平衡點增值率判 斷法為該公司進行納稅人身份的納稅籌劃，并通過計算不同身份下應納的增值稅來驗證籌劃是否正確。 (10分） 分析： （1）永勝公司含稅增值率為人 A、40% B、60%℃、25.32% D、38.96% (2分) （2）由于無差別平衡點增值率為_ _，而該公司增值率（大于或小于） 無差別平 衡點增值率，所以該公司應選擇當_ （一般納稅人還是小規模納稅人)。（3 分，每空1分) 驗證： （3）永勝公司如果為一般納稅人，其應納增值稅為（ ）萬元。（2分） A、24.94 B、15.78 C、34.51 D、2.62 （4）永勝公司如果為小規模納稅人，其應納增值稅為（）萬元。（2分） A、15.09 B、12.62 C、14.56 D、12.31

2、某工業企業現為增值稅小規模納稅人，會計核算健全，可以申請一般納稅人資格，其銷售對象主要是最終消費者，對增值稅專用發票無特別要求。本年應納增值稅的含稅銷售額為480萬元，購進貨物金額（含稅）393.6萬元。運用無差別平衡點增值率判別法分析該工業企業本年增值稅納稅人身份籌劃策略。

2、某工業企業現為增值稅小規模納稅人，會計核算健全，可以申請一般納稅人資格，其銷售對象主要是最終消費者，對增值稅專用發票無特別要求。本年應納增值稅的含稅銷售額為480萬元，購進貨物金額（含稅）393.6萬元。運用無差別平衡點增值率判別法分析該工業企業本年增值稅納稅人身份籌劃策略。

2、某工業企業現為增值稅小規模納稅人，會計核算健全，可以申請一般納稅人資格，其銷售對象主要是最終消費者，對增值稅專用發票無特別要求。本年應納增值稅的含稅銷售額為480萬元，購進貨物金額（含稅）393.6萬元。運用無差別平衡點增值率判別法分析該工業企業本年增值稅納稅人身份籌劃策略