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2、某工業企業現為增值稅小規模納稅人,會計核算健全,可以申請一般納稅人資格,其銷售對象主要是最終消費者,對增值稅專用發票無特別要求。本年應納增值稅的含稅銷售額為480萬元,購進貨物金額(含稅)393.6萬元。運用無差別平衡點增值率判別法分析該工業企業本年增值稅納稅人身份籌劃策略。

2023-11-01 13:12
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2023-11-01 13:12

您好,這個還有其他條件嗎

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快賬用戶5462 追問 2023-11-01 13:13

沒有,就這個

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齊紅老師 解答 2023-11-01 13:15

稍等我給您分析看看

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快賬用戶5462 追問 2023-11-01 13:16

好的,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2023-11-01 13:17

一般納稅人的話,最后繳納是? (480-393.6)/1.13*13%=9.93982300885? 然后小規模是? 480/1.03*3%=13.9805825243? 這樣的

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你好,很高興為你解答
2023-11-01
你好請稍后正在為你解答
2023-11-01
首先,我們需要計算該工業企業的無差別平衡點增值率。 無差別平衡點增值率是指在增值稅抵扣制度下,企業選擇作為小規模納稅人或一般納稅人所實現的增值額與銷售額之比。當增值額占銷售額的比重等于無差別平衡點增值率時,兩種納稅人身份在增值稅稅負上沒有區別。 根據題目,該工業企業的無差別平衡點增值率的計算過程如下: 1.小規模納稅人的稅率為3%,其應納增值稅額為:480/(1%2B3%)×3%=14.06萬元。 2.一般納稅人的稅率為13%,其應納增值稅額為:480/(1%2B13%)×13%=57.69萬元。 3.無差別平衡點增值率為:57.69/(480-393.6)=78.95%。 接下來,我們運用無差別平衡點增值率判別法對該工業企業的增值稅納稅人身份籌劃策略進行分析: 1.如果該工業企業的增值額占銷售額的比重小于無差別平衡點增值率(78.95%),那么選擇作為小規模納稅人更為有利,因為其應納增值稅額較低。 2.如果該工業企業的增值額占銷售額的比重大于無差別平衡點增值率(78.95%),那么選擇作為一般納稅人更為有利,因為其應納增值稅額較低。 綜上所述,如果該工業企業的增值額占銷售額的比重小于78.95%,那么應該選擇作為小規模納稅人;如果大于78.95%,則應該選擇作為一般納稅人。
2023-11-01
您好,這個還有其他條件嗎
2023-11-01
需要計算該工業企業的無差別平衡點增值率。 無差別平衡點增值率是指在某一特定增值率下,通過一般納稅人或小規模納稅人繳納的增值稅額相等,即兩種納稅方式的稅負相同。 在本例中,我們可以根據以下公式計算無差別平衡點增值率: 無差別平衡點增值率 = (銷售收入 - 購進貨物金額)/ 銷售收入 × 100% 根據給定數據,我們可以得出: 無差別平衡點增值率 = (480/1.13 - 393.6)/480/1.13 × 100% = 20% 其中,480/1.13是銷售收入換算為含稅銷售額的數值。 接下來,我們需要根據無差別平衡點增值率來分析該工業企業的增值稅納稅人身份籌劃策略: 1.如果該工業企業的增值率小于無差別平衡點增值率,即該企業的增值率小于20%,那么選擇小規模納稅人身份更為有利,因為此時小規模納稅人繳納的增值稅額較少。 2.如果該工業企業的增值率大于無差別平衡點增值率,即該企業的增值率大于20%,那么選擇一般納稅人身份更為有利,因為此時一般納稅人可以享受更多的抵扣優惠,實際繳納的增值稅額較少。
2023-11-01
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