一）興達公司為居民企業，2020年生產經營情況如下： （1）銷售收入5200萬元； （2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元； （3）管理費用600萬元，其中含有業務招待費100萬元； （4）財務費用100萬元，其中含有向非金融機構借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%）； （5）銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元； （6）營業外支出50萬元，其中含向供貨商支付的違約金10萬元，向稅務局支付的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐贈現金10萬元。 要求；計算該公司2020年應繳納的企業所得稅。

某工業企業2019年度部分生產經營情況如下：(1)銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，銷售稅金及附加62萬元。(2)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元和業務宣傳費20萬元。(3)管理費用500萬元，其中包括業務招待費50萬元、新產品研究開發費用40萬元。(4)財務費用80萬元，其中包括向非金融機構借款1年的利息支出50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。(5)營業外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元。已知：該企業適用的企業所得稅稅率為25%。要求：根據上述資料，回答下列問題。(1)業務招待費應調整的金額；(2)廣告費和業務宣傳費應調整的金額；(3)研發支出應調整的金額；(4)借款利息應調整的金額；(5)營業外支出應調整的金額；(6)計算該企業應納稅所得額及應繳納的企業所得稅。

甲企業為居民企業，主要從事中成藥生產與銷售，是增值稅一股納稅人，屬于小型微利企業。2019年實現會計利潤112萬元，有資料如下:(1)取得不含稅中成藥銷售收入1600萬元，與之對應的成本為600萬元。(2)年初購入上市的居民企業乙公司10%股權:11月底將該股權全部轉讓，轉讓收入800萬元，該項股權取得成本為200萬元，截止11月底乙公司賬面累計未分配利潤100萬元(3)發生管理費用500萬元，其中含與生產經營業務有關的業務招待費支出50萬元，自行研發新技術相關費用120萬元。(4)發生銷售費用800萬元，其中含廣告費和業務宣傳費500萬元。(5)發生財務費用80萬元，其中7月1日向非金融企業借500萬元用生產經營支付了半年的利息費用36萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(6)“營業外支出”中包括，通過企業行政部門直接對貧困地區捐款50萬元;向工商局繳納的罰款8萬元:向原材料供應商支付的違約金25萬元。要求:根據上述資料及企業所得稅法律制度的有關規定，回答下列問題(不考慮其他納稅調整事項):(1)請計算甲企業2019年的發生的管理費用中業務招待費應調整的企業所得

1.甲企業為居民企業，本年發生經營業務如下：(1)取得產品銷售收入5000萬元。（2）發生產品銷售成本3000萬元。（3）發生銷售費用800萬元（其中廣告費和業務宣傳費600萬元）、管理費用500萬元(其中業務招待費30萬元)、財務費用80萬元。（4）發生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業外收入100萬元、營業外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計入成本、費用中的實發工資總額300萬元，撥繳職工工會經費8萬元，發生職工福利費40萬元，發生職工教育經費25萬元。要求：計算甲企業本年的應納企業所得稅。

業為居民企業,從事藥品制造,是增值稅一般納稅人,屬于小型微利企業2022年實現會計利潤200萬元,有關資料如下(1)取得不含稅中成藥銷售收入2000萬元,(2)發生管理費用400萬元,其中含與生產經營業務有關的業務招待費支出40萬元,自行研發新技術相關費用120萬元,(3)發生銷售費用800萬元,其中含廣告費和業務宣傳費650萬元,(4)發生財務費用80萬元,其中4月30日向非金融業借款500萬元用于生產經營,支付了利息費用40萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(5)"營業外支出”中包括,通過企業行政部門直接對貧困地區捐款107元;向工商局納的罰款8萬元:向原材料供應商支付的違約金25萬元()中企業在2022年共計提固定資產減值準備22萬元,全部營稅務機關核定。要求:根據上述資料及企業所得稅法律制度的有關規定,回答下列問題。填空題第17題19分1)甲企業管理費用應調整的企業所得稅應納稅所得額。業務招待費調整填空1]萬元研發費用調整填空2]萬元2)甲企業銷售費用應調整的企業所得稅應納稅所得額=[填空3]萬元3)甲企業財務費用應調整的企業所得稅應納稅所得額=填空4]萬元