四、計算題1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2019年5月發生以下業務：(1)發出自產高檔香水500瓶換取生產資料，取得對方開具的增值稅普通發票。已知當月該類香水的最高含稅價為565元/瓶，平均含稅價為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發票,注明不含稅價款15萬元；另收取包裝物租金2萬元。(3)將公司一批新研發的高檔化妝品無償贈送給某客戶,該批化妝品成本為60萬元，無同類可比的市場價格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元，支付美濤公司不含稅加工費10萬元，取得增值稅專用發票；當月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費品銷售價格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元；將另40%

A公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務，2020年1月有關經營情況如下:(1)銷售自產高檔香水，取得不含增值稅銷售額3000000元。(2)將100套自產高檔化妝品套裝無償贈送給客戶，當月同類化妝品套裝不含增值稅單價1000元/套。(3)將40支自產高檔口紅獎勵給公司優秀員工，當月同類口紅不含增值稅單價500元/支。(4)將自產高檔散裝香水用于連續生產瓶裝香水。(5)受托為B公司加工一批高檔修飾類化妝品，收取加工費開具增值稅專用發票，注明金額250000元，稅額32500元，B公司提供材料成本600000元;A公司無同類化妝品銷售價格。(6)進口一批成套化妝品，關稅完稅價格為935000元，取得海關進口增值稅專用繳款書。已知:銷售高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%關稅稅率為5%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規定。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

(1）購進一批高檔香水，海關核定的關稅完稅價格為425000元。(2）銷售自產M型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價款960500元，同時收取包裝費28815元。(3）甲化妝品公司為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供原材料成本85000元，甲化妝品公司收取含稅加工費34578元，甲化妝品公司無同類高檔修飾類化妝品價格。(4）甲化妝品公司當月自產P型高檔護膚類化妝品分別用于饋贈合作單位、廣告投放、贊助電視臺舉辦的晚會以及獎勵本公司員工。已知：關稅稅率為6%，消費稅稅率為15%,増值稅稅率為13%。不考慮其他因素，分析回答下列小題。一、．計算甲化妝品公司當月進口高檔香水應繳納消費稅稅額是多少元

(1）購進一批高檔香水，海關核定的關稅完稅價格為425000元。(2）銷售自產M型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價款960500元，同時收取包裝費28815元。(3）甲化妝品公司為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供原材料成本85000元，甲化妝品公司收取含稅加工費34578元，甲化妝品公司無同類高檔修飾類化妝品價格。(4）甲化妝品公司當月自產P型高檔護膚類化妝品分別用于饋贈合作單位、廣告投放、贊助電視臺舉辦的晚會以及獎勵本公司員工。已知：關稅稅率為6%，消費稅稅率為15%,増值稅稅率為13%。不考慮其他因素，分析回答下列小題。1．計算甲化妝品公司當月進口高檔香水應繳納消費稅稅額是多少元

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務，2021年6月有關經營情況如下：（1）銷售自產高檔修飾類化妝品，取得不含增值稅銷售額650萬元，另收取包裝物押金9萬元。（2）采取預收貨款方式銷售自產高檔護膚類化妝品，取得含增值稅銷售額226萬元，該高檔護膚類化妝品本月發出50%。（3）用一批自產高檔美容類化妝品換取乙公司一批生產材料，同類高檔化妝品平均不含增值稅銷售價格為35萬元、最高不含增值稅銷售價格為38萬元。（4）委托丙公司（一般納稅人）加工一批高檔香水，支付不含稅加工費8萬元，甲公司提供材料成本80萬元，丙公司沒有同類高檔香水的銷售價格，丙公司已按規定代收代繳消費稅。甲公司將上述委托加工收回的高檔香水全部對外銷售，取得不含增值稅銷售額120萬元。已知：銷售勞務的增值稅稅率為13%；高檔化妝品的消費稅稅率為15%。(1)計算甲公司當月銷售自產高檔修飾類化妝品應繳納消費稅稅額(2)計算甲公司當月采取預收貨款方式銷售的自產高檔護膚類化妝品應繳納消費稅(3)計算甲公司當月銷售高檔香水應繳納消費稅稅額