1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2019 年 5月發生以下業務 ： （1）發出自產高檔香水 500 瓶換取生產資料，取得對方開具的增值稅普通發票。已知當月該類香水的最高不含稅價為 500 元/瓶，平均含稅價為 480 元/瓶。 （2）向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發票，注明不含稅價款 15 萬元；另收取包裝物租金2 .26 萬元。 （3）將公司一批新研發的高檔化妝品無償贈送給某客戶，該批化妝品成本為 60 萬元，無同類市場價格。

甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營化妝品的生產和銷售，2019年5月發生下列業務： （1）銷售自產高檔化妝品一批，開具增值稅專用發票注明銷售額100萬元。 （2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬元，支付乙公司加工費20萬元，取得增值稅專用發票。當月收回該批加工的化妝品，乙公司沒有同類消費品銷售價格。 （3）將業務（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷售給某商場，取得不含稅銷售收入280萬元；20%用于銷售給某超市，取得不含稅銷售收入80萬元；20%用于連續生產加工成套高檔化妝品，將生產的成套高檔化妝品全部銷售給某商場，取得不含稅收入為200萬元。 已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%。求以上業務甲公司應納消費稅額、乙公司代收代繳的消費稅額（不用計算合計數）。

（本題10分）甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營化妝品的生產和銷售，2019年5月發生下列業務：（1）銷售自產高檔化妝品一批，開具增值稅專用發票注明銷售額100萬元。（2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬元，支付乙公司加工費20萬元，取得增值稅專用發票。當月收回該批加工的化妝品，乙公司沒有同類消費品銷售價格。（3）將業務（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷售給某商場，取得不含稅銷售收入280萬元；20%用于銷售給某超市，取得不含稅銷售收入80萬元；20%用于連續生產加工成套高檔化妝品，將生產的成套高檔化妝品全部銷售給某商場，取得不含稅收入為200萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%。求以上業務甲公司應納消費稅額、乙公司代收代繳的消費稅額（不用計算合計數）。

四、計算題1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2019年5月發生以下業務：(1)發出自產高檔香水500瓶換取生產資料，取得對方開具的增值稅普通發票。已知當月該類香水的最高含稅價為565元/瓶，平均含稅價為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發票,注明不含稅價款15萬元；另收取包裝物租金2萬元。(3)將公司一批新研發的高檔化妝品無償贈送給某客戶,該批化妝品成本為60萬元，無同類可比的市場價格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元，支付美濤公司不含稅加工費10萬元，取得增值稅專用發票；當月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費品銷售價格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元；將另40%

思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2019年5月發生以下業務:(1)發出自產高檔香水500料，得對方開具的增值稅普通發票。已知當月該類香水的最高含稅價為565元/瓶，平均含稅價為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發票，注明不含稅價款15萬元;另收取包裝物租金2萬元。(3)公司批新研發的高檔化妝品無償贈送給某客戶，該批化妝品成本為60萬元，無同可比的市場價格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元,支付美濤公司不含稅加工費10萬元，取得增值稅專用發票;當月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費品銷售價格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元;將另40%的委托加工的高檔化妝品銷售給某單位，取得不含稅收入120萬元;剩余20%的委托加工的高檔化妝品用于連續生產加工高檔化妝品，所生產的高檔化妝品全部銷售給某商場，化妝品不含價為100萬元。(6)從某工業企業外購高檔香水精一批，取得專用發票注明價款200萬元。當月為職工運動會制造氣氛領用了5%的