甲公司2019年度利潤總額為90萬元，其中國債利息10萬元，稅收滯納金8萬元職工福利費超過稅法扣除12萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。公司遞延所得稅負債的年初數為40萬元，年末數為50萬元。遞延所得稅資產的年初數為10萬元，年末數為15萬元。 除上述事項外，甲企業無其他納稅調整事項。 要求：（1）計算甲企業2019年度應納稅所得額 （2）計算甲企業2019年度應交所得稅額。 （3）計算甲企業2019年所得稅費用。 （4）計算甲企業2019年度實現的凈利潤。 （5）甲企業年末計算并結轉所得稅費用、結轉凈利潤的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

”某公司按季度申報預繳企業所得稅,按季度計提所得稅費用,年終匯算清懶。 2020 年有關情況如下:第一季度利洞總額為 100 萬元,其中國債利息收入 2 萬元,被工商 部門罰款 3 萬元。第二、三、四季度利潤總額分別為 60 萬元、40 萬元、80 萬元,實際利潤 無調整項目。全年利潤總額為 280 萬元,招待費超支 5 萬元。廣告費超支產生可抵扣暫 時性差異 6 萬元,確認遞延所得稅資產 1.5 萬元(=6×25%)。 要求:計算預繳企業所得稅、應交企業所得稅,補繳企業所得稅和凈利潤。

2020年度某企業會計報表上的營業收入2000萬元,利潤總額為800萬元,已累計預繳企業所得稅160萬 元。該企業2020年度其他有關情況如下: (1)計入成 本、費用的實發工資費用150萬元,撥繳三項經費具體情況如下:工會經費4萬元,福利費30萬元,教育經費4.75萬元;(2)國債利息收入10萬元;(3)支付違反交通法規罰款1萬元;(4)管理費用中含業務招待費40萬元;(5)銷售費用中含廣告費380萬元;(6)發生的公益性捐贈支出18萬元;要求:計算企業應繳的企業所得稅。應補繳的稅額。(單位:萬元)

某公司2019年資產總額800萬元，從業人員35人，所得稅實行按年計算，分季預繳，各季所得額如下：第一季度累計計稅所得額為2萬元；第二季度累計計稅所得額為7萬元；第三季度累計計稅所得額為12萬元；第四季度累計計稅所得額為18萬元。年終匯算清繳時，需調整事項如下：(1)實付工資總額350萬元，實際支出職工福利費48萬元，撥付工會經費7萬元，實際支出職工教育經費14萬元；(2)財務費用中，有支付本期債券集資的利息1萬元，當期企業共募集資金10萬元，期限半年，銀行同期年利息率5.41%；(3)逾期包裝物押金收入1萬元不再退還，直按沖減了包裝物成本；(4)因排污不當，被環保部門罰款2萬元，已計入營業外支出。要求：根據上述資料計算該企業2019年各季度預繳和全年應納的企業所得稅額，以及年終匯算清繳實際入庫的企業所得稅額

公司為居民企業，企業從業人數為120人，資產總額為5000萬元所屬行業為工業企業。2020年度境內經營業務如下:(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發生銷售成本1500萬元。(3)發生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業務宣傳費合計500萬元)，管理費用600萬元(其中含業務招待費20萬元、財務費用50萬元(均為利息支出)。(4)發生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)。(5)發生固定資產處置凈損益(收益)100萬元。(6)計入成本費用中的實發工資總額為150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費25萬元職工教育經費14.25萬元。2020年度無以前年度虧損，在2020年共預繳企業所得稅37.375萬元，其中2020年度前三季度已經預繳企業所得稅23.1875萬元，第四季度預繳企業所得稅14.1875萬元。為員工繳納各類基本社會保障性繳款60萬元，未繳納補充養老和醫療保險，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當地政府規定標準。1，計算2020年度企業所得稅匯算清繳應補2，2020年度的遞延所得稅費用進行賬務處理3，2020年第四季度的預繳企業所得稅進行賬務處理