計提所得稅費用分錄

　　可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

　　計提時，借：所得稅費用

　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　上繳時，借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：銀行存款/現金

　　月末結轉，借：本年利潤

貸：所得稅費用

　　企業所得稅的計提、繳納、匯算清繳會計分錄

　　根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

　　1.按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　2..按季繳納所得稅

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　4.繳納稅款：

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　5.補繳稅款損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　6.年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：以前年度損益調

　　7.留抵損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以上就是計提所得稅費用分錄的編制方法，大家都學會了嗎?為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。