2020年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅160萬(wàn) 元。該企業(yè)2020年度其他有關(guān)情況如下: (1)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬(wàn)元,撥繳三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下:工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元,福利費(fèi)30萬(wàn)元,教育經(jīng)費(fèi)4.75萬(wàn)元;(2)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元;(3)支付違反交通法規(guī)罰款1萬(wàn)元;(4)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元;(5)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)380萬(wàn)元;(6)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元;要求:計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。(單位:萬(wàn)元)

2021-11-24 09:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-11-24 10:06

2020年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅160萬(wàn) 元。該企業(yè)2020年度其他有關(guān)情況如下: (1)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬(wàn)元,撥繳三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下:工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元,福利費(fèi)30萬(wàn)元,教育經(jīng)費(fèi)4.75萬(wàn)元;(2)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元;(3)支付違反交通法規(guī)罰款1萬(wàn)元;(4)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元;(5)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)380萬(wàn)元;(6)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元;要求:計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。(單位:萬(wàn)元) 解析：1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是800萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅； 2、工資是150萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以稅前列支的金額是：150*2%=3萬(wàn)元，實(shí)際列支4萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：4-3=1萬(wàn)元； 3、福利費(fèi)可以稅前列支的金額是：150*14%=21萬(wàn)元，實(shí)際列支30萬(wàn)元，福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：30-21=9萬(wàn)元； 4、教育經(jīng)費(fèi)可以稅前列支的金額是：150*8%=12萬(wàn)元，實(shí)際列支4.75萬(wàn)元，可以在稅前列支。不需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。你回復(fù)一下再處理

快賬用戶5699 追問(wèn) 2021-11-24 10:07

稅額多少

齊紅老師解答 2021-11-24 10:15

5、國(guó)債利息收入免稅，直接調(diào)減應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元； 6、支付違反交通法規(guī)罰款1萬(wàn)元，屬于行政罰款，不能在所得稅稅前列支，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元； 7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1：40*60%=24萬(wàn)元；在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2：2000*0.5%=10萬(wàn)元。由于24萬(wàn)元大于10萬(wàn)元，因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是10萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是24-10=14萬(wàn)元。 8、廣告費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是：2000*15%=300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)380萬(wàn)元，廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：380-300=80萬(wàn)元。 9、發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)可以稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是：800*12%=96萬(wàn)元，96萬(wàn)元大于18萬(wàn)元，可以全部在稅前列支。 10、企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅：（800%2B1%2B9-10%2B1%2B14%2B80）*25%=223.75萬(wàn)元。 11、應(yīng)補(bǔ)繳的稅額：223.75-160=63.75萬(wàn)元

快賬用戶5699 追問(wèn) 2021-11-24 10:59

業(yè)務(wù)招待費(fèi)不應(yīng)該是40-10么

齊紅老師解答 2021-11-24 11:01

不好意思，業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理應(yīng)是40-10，調(diào)增30萬(wàn)元。解析：1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是800萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅； 2、工資是150萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以稅前列支的金額是：150*2%=3萬(wàn)元，實(shí)際列支4萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：4-3=1萬(wàn)元； 3、福利費(fèi)可以稅前列支的金額是：150*14%=21萬(wàn)元，實(shí)際列支30萬(wàn)元，福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：30-21=9萬(wàn)元； 4、教育經(jīng)費(fèi)可以稅前列支的金額是：150*8%=12萬(wàn)元，實(shí)際列支4.75萬(wàn)元，可以在稅前列支。不需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 5、國(guó)債利息收入免稅，直接調(diào)減應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元； 6、支付違反交通法規(guī)罰款1萬(wàn)元，屬于行政罰款，不能在所得稅稅前列支，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元； 7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1：40*60%=24萬(wàn)元；在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2：2000*0.5%=10萬(wàn)元。由于24萬(wàn)元大于10萬(wàn)元，因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是10萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是40-10=30萬(wàn)元。 8、廣告費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是：2000*15%=300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)380萬(wàn)元，廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：380-300=80萬(wàn)元。 9、發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)可以稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是：800*12%=96萬(wàn)元，96萬(wàn)元大于18萬(wàn)元，可以全部在稅前列支。 10、企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅：（800%2B1%2B9-10%2B1%2B30%2B80）*25%=22775萬(wàn)元。 11、應(yīng)補(bǔ)繳的稅額：227.75-160=67.75萬(wàn)元

快賬用戶5699 追問(wèn) 2021-11-24 11:03

好的謝謝

齊紅老師解答 2021-11-24 11:04

祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利

2021-11-24

學(xué)員您好 1，3880*15%=582 稍后繼續(xù)回復(fù)

2021-12-10

您好，計(jì)算過(guò)程如下當(dāng)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5000-2100-1000-500-100-（160-120）+70-50=1280 廣告費(fèi)扣除限額=5000*15%=750萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生800萬(wàn)，應(yīng)調(diào)增50萬(wàn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=35*60%=21萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生35萬(wàn)，應(yīng)調(diào)增14萬(wàn) 公益性捐款扣除限額=1280*12%=153.6萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)據(jù)實(shí)扣除，稅收滯納金6萬(wàn)元不得扣除全額調(diào)增工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150*2%=3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)據(jù)實(shí)扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)未單獨(dú)列明，暫按合計(jì)數(shù)計(jì)算，扣除限額=150*（14%+8%）=33萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生29萬(wàn)，據(jù)實(shí)扣除綜上，應(yīng)納稅所得額=1280+50+14+6=1350，應(yīng)納企業(yè)所得稅=1350*25%=337.5萬(wàn)元

2022-01-03

您好，計(jì)算過(guò)程如下 1.會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=4000-2400+250-50-770-480-60-40+80-50=480 2. 廣告費(fèi)限額=（4000+250）*15%=637.5調(diào)增12.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=（4000+250）*0.005=21.25 限額2=25*60%=15調(diào)增10萬(wàn)元捐贈(zèng)限額=480*12%=21.6調(diào)增8.4萬(wàn)元稅收滯納金調(diào)增6萬(wàn)元工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增1萬(wàn)元福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增3萬(wàn)元教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整殘疾人工資調(diào)減20萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=480+12.5+10+8.4+6+1+3-20=500.9 3. 所得稅=500.9*25%=125.225 4. 借：所得稅費(fèi)用125.225 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅125.225

2022-05-25

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