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演示賬套

1.（12分）某企業為居民企業，適用的企業所得稅稅率是25%，2021年發生經營業務如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元。（2）發生產品銷售成本2400萬元。（3）其他業務收入250萬元，其他業務成本50萬元。（4）發生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元）；財務費用60萬元。（4）稅金及附加40萬元。（5）營業外收入80萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元（含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工教育經費7萬元。要求：（1）計算該企業2021年度會計利潤總額。（2）計算該企業2021年度應納稅所得額。（3）計算該企業2021年應繳企業所得稅稅額。（4）做出該企業當年計算應交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

2022-05-25 16:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-25 17:15

您好，計算過程如下 1.會計利潤總額=4000-2400+250-50-770-480-60-40+80-50=480 2. 廣告費限額=（4000+250）*15%=637.5調增12.5 業務招待費限額1=（4000+250）*0.005=21.25 限額2=25*60%=15調增10萬元捐贈限額=480*12%=21.6調增8.4萬元稅收滯納金調增6萬元工費經費限額=200*2%=4調增1萬元福利費限額=200*14%=28調增3萬元教育經費限額=200*8%=16不調整殘疾人工資調減20萬元應納稅所得額=480+12.5+10+8.4+6+1+3-20=500.9 3. 所得稅=500.9*25%=125.225 4. 借：所得稅費用125.225 貸：應交稅費-應交企業所得稅125.225

快賬用戶9523 追問 2022-05-25 20:20

捐贈限額是不是算錯了，480*12%=57.6

齊紅老師解答 2022-05-25 20:40

抱歉抱歉，是錯了更正如下您好，計算過程如下 1.會計利潤總額=4000-2400+250-50-770-480-60-40+80-50=480 2. 廣告費限額=（4000+250）*15%=637.5調增12.5 業務招待費限額1=（4000+250）*0.005=21.25 限額2=25*60%=15調增10萬元捐贈限額=480*12%=57.6不調整稅收滯納金調增6萬元工費經費限額=200*2%=4調增1萬元福利費限額=200*14%=28調增3萬元教育經費限額=200*8%=16不調整殘疾人工資調減20萬元應納稅所得額=480+12.5+10+6+1+3-20=492.5 3. 所得稅=500.9*25%=123.125 4. 借：所得稅費用123.125 貸：應交稅費-應交企業所得稅123.125