預收一萬元賬款，全額開具發票。依據服務合同，本期只能確認5000收入。 分錄： 借：銀存10000 貸：預收9433.96 應交稅費-增 566.04 本期確認收入。 借：預收 4716.98 貸：主營業務收入 4716.98 那么在申報增值稅時按照開票金額全額申報增值稅，后續如果剩余部分也確認收入，但是這部分增值稅之前已經繳納。報表主營業務收入會大于申報增值稅的銷售額。這種情況如何處理？

老師，7-9月份開了100萬發票給對方，對方付款90萬，我賬務處理是分期確認主營業務收入，本季度確認主營業務收入50萬，那么我現在申報小規模增值稅申報表中增值稅不含稅收入本期數是多少？

老師，我們是物業公司，屬于小規模服務業，今年6-9月的物業費是現金收取的，并且忘記在10月征期內申報增值稅，沒有確認這部分收入。如果我第四季度征期申報增值稅時同時把遺漏的應確認收入也一并申報那么第四季度就會超過45萬，就會涉及繳納增值稅，實際我如果按期申報第三季度和第四季度都不會超過45萬，我現在賬務應該怎么調整才能避免不交稅，還如實確認申報了呢？

老師，我們去年賣的商品100萬，當時確認收入也收了錢，當時確認收入的分錄，借：銀行存款，貸：主營業務收入，應交增值稅 問題：但是現在4月份達成一致，對去年已銷售的商品100萬進行五折的商業折扣，對方公司給我們開紅字發票信息表，我們給對方開負數發票，我們給對方退款50萬， 那么我開的負數發票怎么做賬呢？

請問老師，上個月我申報增值稅不開發票部分的收入，假如是100萬，直接分錄做主營業務收入，不做成本嗎？這個月我把不開發票部分100萬開給對方了，這個月我做收入了也要做成本嗎