老師我是新手會計求問： 首先介紹一下我們公司是旅游公司，目前還在籌備中，沒營業沒收入 1.現在公司付的大的款項我都是掛的預付賬款，有票的走的在建工程—工程，還有些零碎的沒票有的在建工程—其他 2.租別人的土地流轉走的其他應付款，這個需要開票嗎，沒有票可以分攤到費用嗎 3.還有一些比如辦公費用，煙酒啊，其他小東西沒票我都放到其他應付款—費用，沒票沒入管理費用，后期這是都要怎么操作 4.公司往來款需要做賬嗎？（老板跟我說不用不用做賬，進一筆出一筆這樣走的，但是走賬的又轉了手續費，我目前賬是這樣做的，進的時候，借銀行存款，貸其他應付款，出的時候，借其他應付款，貸銀行存款，不知道這樣做可不可以） 5.公司報稅系統比如8月報7月的稅，里面有一項工會經費的應該是報工資的，我都是報的6月工資，因為7月發的6月工資，我做賬也是做的6月的，7月工資沒發所以不知道實際是多少，有時候會有調整，這樣我報稅系統報的是不就不對，那要怎么更正） 6.報個稅的時候工資跟實際報的不一樣有沒關系，差別不大，因為發的時候可能有加班費，報的時候沒算，如果這個月沒發工資要報個稅嗎，2個月一起報就超過了5000這個要怎么處理

位于市區的甲企業是一家摩托車生產企業，生產兩輪摩托；位于縣城的乙企業為外貿企業，專營進出口業務。2019年4月初，上述企業（均為增值稅一般納稅人）均沒有留抵稅額。2019年4月，甲乙兩企業往來業務如下： (1)甲企業自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元、包裝費2萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費、保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業向海關繳納稅金后(取得海關專用繳款書），海關放行。 (2)甲企業當月銷售自產A型摩托車200輛，取得不含稅收入100萬元，并將5輛A型摩托車贈送協作單位；支付運輸公司運費，取得增值稅專用發票列明金額2萬元。 (3)甲企業將一座2018年7月購置的倉庫以230萬元不含稅價格轉讓，購買時取得增值稅專用發票注明不含稅價格200萬元，增值稅20萬元。 (4)乙企業收購甲企業B型摩托車80輛出口，甲企業給乙企業開具增值稅專用發票，金額40萬元，增值稅額5.2萬元，乙企業申報該批摩托車出口的離岸價格合計45萬元。 其他相關資料：①甲企業進口零件的關稅稅率為6%；②生產銷售的A、B型摩托車適用消費稅稅率均為10%；③摩托車增值稅出口退稅率1