預(yù)收一萬元賬款，全額開具發(fā)票。依據(jù)服務(wù)合同，本期只能確認(rèn)5000收入。 分錄： 借：銀存10000 貸：預(yù)收9433.96 應(yīng)交稅費(fèi)-增 566.04 本期確認(rèn)收入。 借：預(yù)收 4716.98 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4716.98 那么在申報增值稅時按照開票金額全額申報增值稅，后續(xù)如果剩余部分也確認(rèn)收入，但是這部分增值稅之前已經(jīng)繳納。報表主營業(yè)務(wù)收入會大于申報增值稅的銷售額。這種情況如何處理？

我突然想到一個問題，一般納稅人開具普通發(fā)票，賬務(wù)處理應(yīng)該是借：應(yīng)收賬款/銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入/其它業(yè)務(wù)收入。并不能確認(rèn)銷項(xiàng)。但是增值稅申報時，普票的銷項(xiàng)稅額卻是要填在附表一的，這樣賬簿和申報金額不就不同了嗎？

房開企業(yè)收到稅務(wù)整改通知，要按財稅2016 36號第45條的規(guī)定確認(rèn)增值稅的納稅業(yè)務(wù)，我公司才交房27套，成本目前還沒出來，稅局讓我做一般增值稅納稅申報，又說不是讓確認(rèn)收入，分錄借：預(yù)收賬款1000萬 貸：主營業(yè)收入82.57萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17.25萬 我該如何整改呢？

請教下，如果說銷售這4G流量套餐，假設(shè)3月，收終端消費(fèi)者下單4G流量套餐100G，是一年的套餐；金額106元，支付寶付款。是不是增值稅這塊是一次性申報，但是收入是分?jǐn)偞_認(rèn)到每個月的 4G流量套餐購買，即可使用，套餐分月、季、年等； 確認(rèn)收入： 增值稅：按照106元/1.06=100元，前期終端消費(fèi)者暫不需要開票，后續(xù)開通電子發(fā)票功能； 申報增值稅：按100元作為未稅金額，6元稅額，申報未開票收入 賬務(wù)： 申報未開票收入或開電子發(fā)票時： 借：預(yù)收賬款-4G流量套餐/云存儲套餐 6 貸：應(yīng)收稅額-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6 分期確認(rèn)收入時： 分?jǐn)傊?月的收入：100元/12月=8.3元，分12期確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款-4G流量套餐 8.3 貸：其他業(yè)務(wù)收入-4G流量套餐 8.3

請教視同銷售的稅會處理 請問，公司外購商品贈送給客戶，會計要確 認(rèn)收入嗎？ 分錄按照 借銷售費(fèi)用 貸銷項(xiàng)稅、庫存商品 還是 借銷售費(fèi)用 貸主營業(yè)務(wù)收入、銷項(xiàng)稅 借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品？ 增值稅已經(jīng)按照成本＋10％的價格做未開票收入申報納稅了 如果 會計上不確認(rèn)收入，財報和增值稅的收入總額會有差額怎么辦？