已認證發票開紅字怎么做賬

　　已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務處理：

　　(1)銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。

　　(2)銷售方開具藍字專票時，根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。

　　(3)購買方根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

　　(4)購買方取得藍字專票后，根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。

　　根據國家稅務總局公告2016年第47號文件相關規定,購買方取得專用發票已用于申報抵扣,發現開票有誤,且不符合作廢條件的,按規定先開紅票,再開藍票.購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),

在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　發票沖紅怎么做賬?

　　1、借：銀行存款 (紅字)

　　貸：主營業務收入 (紅字)

　　貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅

　　2、借：本年利潤 (紅字

　　貸：主營業務收入 (紅字)

　　貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務收入

　　貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅

　　12月份應憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票，沖減當期銷售額和銷項稅額;注意：如果當月未銷售或銷售開票金額小于上月錯誤發票的，建議先不開具紅字發票;增值稅納稅申請表里是不得出現負數銷售額及稅額的。

　　以上就是已認證發票開紅字怎么做賬的分析與總結，紅字發票說白了就是前期開具的發票，由于某種原因，發生錯誤，需要重新開具，重新開具前，要把前期已經開具的發票沖紅，所以開具的沖紅發票也就是負數發票，就是紅字發票。