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老師好,我們是房地產開發,銷售的是毛坯房,只有幾套樣板房,現在出售了一套,合同價款是包括了裝修款,請問這個在后續進行土地增值稅清算時會怎么處理呢?

2024-05-06 16:18
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-05-06 16:32

1.合同價款的認定:由于合同價款明確包括了裝修款,那么整體收入在土地增值稅清算時,會被認定為包含了毛坯房和裝修服務的銷售收入。 2.土地增值稅的計稅基礎:根據稅法規定,土地增值稅的計稅基礎是土地轉讓收入減去扣除項目后的余額。在這里,扣除項目可能包括取得土地使用權所支付的金額、開發土地的成本、費用等。 3.裝修費用的處理: 裝修費用作為房地產開發成本的一部分,在土地增值稅清算時可以計入扣除項目。這意味著,裝修費用可以降低土地增值稅的應納稅額。 根據《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發〔2006〕187號)第四條的規定,裝修費用可以計入房地產開發成本,并享受加計扣除。這意味著,在計算扣除項目時,裝修費用不僅可以全額扣除,還可以享受額外的加計扣除。 1.憑證和記錄:為了支持裝修費用的扣除,您需要保留相關的憑證和記錄,如裝修合同、支付憑證、發票等。這些憑證和記錄需要在土地增值稅清算時提交給稅務機關進行核查。

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快賬用戶2033 追問 2024-05-06 16:56

那簽合同時應注意一些什么問題呢?

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齊紅老師 解答 2024-05-06 17:04

1.合同雙方的身份和資質:確保合同雙方具有簽訂合同的資格和資質,例如個人需要具有完全民事行為能力,而企業需要具有合法的營業執照和經營范圍。 2.合同名稱與內容的一致性:檢查合同名稱是否與合同內容相符,避免張冠李戴的情況。同時,確保合同內容清晰、準確,不存在歧義或模糊之處。 3.商品和服務的詳細信息:在合同中明確列出商品或服務的名稱、規格、數量、質量、價格等詳細信息,以便在發生爭議時有明確的依據。 4.履行方式和期限:明確合同的履行方式和期限,包括交貨時間、地點、方式以及付款時間、方式等。這有助于確保雙方按時履行合同義務。 5.違約責任和賠償條款:在合同中明確約定違約責任和賠償條款,以便在一方違約時能夠迅速確定責任和賠償金額。同時,也可以促使雙方更加謹慎地履行合同義務。 6.爭議解決方式:在合同中約定爭議解決方式,如仲裁、訴訟等。這有助于在發生爭議時快速、有效地解決糾紛。 7.合同變更和解除條款:在合同中明確約定合同變更和解除的條件和程序,以便在需要時能夠依法變更或解除合同。 8.審查和修改合同:在簽訂合同之前,務必仔細審查合同內容,確保沒有遺漏或錯誤。同時,也可以請專業人士協助審查合同,以確保合同的合法性和有效性。如果發現合同存在問題,應及時與對方協商修改。 9.簽署和蓋章:在簽署合同時,確保雙方都在合同上簽字或蓋章,并保留一份合同副本以備將來參考

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快賬用戶2033 追問 2024-05-06 17:21

我意思是簽訂這種樣板房與毛坯房是不是要區別開來,樣板房因為是包括了裝修款的,還有以前裝修時也沒人告訴我哪些是屬于樣板間的費用

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齊紅老師 解答 2024-05-06 17:23

同學你好 對的 要區分的

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快賬用戶2033 追問 2024-05-06 17:34

是不是要把裝修的費用體現在合同中呢

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齊紅老師 解答 2024-05-06 17:38

同學你好 對的要體現的

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1.合同價款的認定:由于合同價款明確包括了裝修款,那么整體收入在土地增值稅清算時,會被認定為包含了毛坯房和裝修服務的銷售收入。 2.土地增值稅的計稅基礎:根據稅法規定,土地增值稅的計稅基礎是土地轉讓收入減去扣除項目后的余額。在這里,扣除項目可能包括取得土地使用權所支付的金額、開發土地的成本、費用等。 3.裝修費用的處理: 裝修費用作為房地產開發成本的一部分,在土地增值稅清算時可以計入扣除項目。這意味著,裝修費用可以降低土地增值稅的應納稅額。 根據《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發〔2006〕187號)第四條的規定,裝修費用可以計入房地產開發成本,并享受加計扣除。這意味著,在計算扣除項目時,裝修費用不僅可以全額扣除,還可以享受額外的加計扣除。 1.憑證和記錄:為了支持裝修費用的扣除,您需要保留相關的憑證和記錄,如裝修合同、支付憑證、發票等。這些憑證和記錄需要在土地增值稅清算時提交給稅務機關進行核查。
2024-05-06
同學,你好 嗯嗯,是的
2024-05-09
同學你好 可以抵減的 之前預繳的現在可以抵減
2021-02-20
1.明確產權歸屬:首先,需要明確每套房產的產權歸屬。既然59套是村民自己的房子,那么理論上這些房產的產權應該歸屬于村民個人,而不是村委會或村集體。因此,這部分房產不應納入村委會或村集體的固定資產進行稅務處理。 2.調整會計入賬:根據產權歸屬的實際情況,對會計入賬進行調整。59套村民自用的房產不應計入村委會或村集體的固定資產,而10套出售的房產可以作為存貨或銷售資產處理。 3.與稅務部門溝通:與稅務部門溝通,解釋清楚59套房產的產權歸屬情況,并提供相關證明材料。爭取稅務部門的理解和支持,避免對這部分房產征收房產稅和城鎮土地使用稅。 4.規范發票管理:對于出售給非本村村民的10套房產,應確保開具合規的發票,并按照相關規定進行稅務處理。
2024-03-14
你好,同學。 如果你這個出售這個 事情作廢了,你就可以轉投資性房地產, 如果出售這個 事情 沒有作廢,就是不可以的。
2020-12-04
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