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演示賬套

老師好，請問房地產開發公司土地增值稅清算時，我們有商鋪是拆遷戶，原來拆遷戶有商鋪無證的，我們拆遷協議是把無證拆遷戶我們換有證商鋪給對方，面積按原來無證的面積換，這樣我們開發公司無需在支付拆遷款給對方，總之是商鋪換商鋪，面積不能超過原來面積，超過部分對方補款給開發公司，現在已經在清算了，稅局說按視同銷售，這個明白，但是關于視同銷售單價怎么定？有相關文件嗎？

2023-07-04 15:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-07-04 15:21

你好；? ? 視同銷售你是算增值稅部分還是算什么稅種的??

快賬用戶4810 追問 2023-07-04 15:22

土地增值稅

齊紅老師解答 2023-07-04 15:26

比如說??根據《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告>(國家稅務總局公告2016年第70)第二條關于營改增后視同銷售房地產的土地增值稅應稅收入確認問題”的規定,納稅人將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人償債其單位和個人的非貨幣性資產等發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入應按照《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發(2006]187號)第三條規定執行。即:土地增值稅視同銷售收入按下列方法和順序確認: ? (1)按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定 ? (2)由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。

快賬用戶4810 追問 2023-07-04 15:29

老師好，我們項目舊項目呢？有相關文件嗎？

齊紅老師解答 2023-07-04 15:32

你好；相關的有：?根據《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發[2006]187號)第三條的規定，房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等,發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入按下列方法和順序確認: ? (1)按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定。 ? (2)由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。 ? ?因此,房地產開發企業將開發的商品房進行對外投資或用于抵償債務，發生所有權轉移時應視同銷售房地產,并按照上述規定確認土地增值稅收入。同樣，如果房地產開發企業將自行建造房屋中的一套或數套獎勵給員工，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，并按照上述規定確認土地增值稅收入。 ’

快賬用戶4810 追問 2023-07-04 15:37

老師意思不管舊項目還是新項目按這個文件，按同一地區跟同年度來定單價哦？

齊紅老師解答 2023-07-04 15:40

你好；是的；可以參考這個；專門的文件沒有看到的?