#提問#對于平臺上老師講解的內(nèi)容如下：甲倉儲服務(wù)公司正在建造某項(xiàng)倉儲設(shè)備工程，接受B國W公司技 術(shù)指標(biāo)到，書面合同總價(jià)為10.6萬元，甲公司辦理扣繳增值稅手續(xù)， 取得代扣代繳增值稅的稅收繳款憑證及其清單，并將扣稅后的價(jià)款 支付給W公司，取得付款證明和W公司的對賬單 甲公司賬務(wù)處理如下： 財(cái) 稅 處 理 實(shí)操 第三節(jié) 企業(yè)獲得資產(chǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理 （1）購進(jìn)服務(wù)時(shí) 借：在建工程 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6000 貸：應(yīng)付賬款 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 6000 （2）繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 6000 貸：銀行存款 6000 不明白直接貸方用代扣代繳，那收回代扣代繳怎么處理？

小規(guī)模差額計(jì)稅(5%) 賬務(wù)處理 比如：收到對方公司打款105000元，其中員工的社保，公積金，工資的費(fèi)用是84000元。 1.收到銀行打款 借：銀行存款 105000 貸：主營業(yè)務(wù)收入105000/1.05=100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅5000 2.支付員工工資及差額遞減 借：主營業(yè)務(wù)成本 84000 應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅84000/1.05*0.05=4000 貸：應(yīng)付職工薪酬 88000 借：應(yīng)付職工薪酬88000 貸：銀行存款88000 3.實(shí)際繳納 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅5000-4000=1000 貸：銀行存款10000 老師請問是這樣么

某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年8月份，該旅行社為甲公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向甲公司收取含稅價(jià)款318萬元，其中增值稅18萬元，全部款項(xiàng)已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和其他單位相關(guān)費(fèi)用共計(jì)206萬元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額6萬元。下列各項(xiàng)中，相關(guān)賬務(wù)處理正確的有（）。A確認(rèn)旅游服務(wù)收入時(shí)：借：銀行存款318貸：主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18B支付旅游費(fèi)用時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本206貸：銀行存款206C根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額，并調(diào)整成本：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）6貸：主營業(yè)務(wù)成本6D根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額，并調(diào)整成本：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6貸：主營業(yè)務(wù)成本6

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，所得稅率為25%，該公司2020年利潤表主營業(yè)務(wù)收入7800萬元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬元、利潤總額1080萬元，申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤總額相同。該公司2020年度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：2、12月22日：購進(jìn)辦公室裝修用材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款100000元，增值稅額13000元，賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款113000請問老師:該企業(yè)的賬務(wù)處理是否有問題？若有問題，應(yīng)如何調(diào)整增值稅與企業(yè)所得稅呢？2.中的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣嗎？

三、不定項(xiàng)選擇題1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，每月月初發(fā)放上月工資，2019年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科日貸方余額為33萬元。該企業(yè)2019年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下:(1)5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元，其中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅1.3萬元，代墊職工房租0.7萬元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬元。(根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)根據(jù)期初資料和資料(1)，下列各項(xiàng)中，企業(yè)結(jié)算職工薪酬的相關(guān)會計(jì)處理正確的是()。A.代扣個(gè)人所得稅時(shí):I倡:應(yīng)付職工薪酬1.3貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅1.3B.結(jié)轉(zhuǎn)代墊的職上房租時(shí):借:應(yīng)付職工新酬0.7貸:其他應(yīng)收款0.7c.代扣個(gè)人所得稅時(shí):借:其他應(yīng)付款1.3貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅1.3D.結(jié)轉(zhuǎn)代墊的職工房租時(shí):借:應(yīng)付職1新酬0.7貸:應(yīng)收賬款0.7