甲公司屬于增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，2019年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬元，增值稅稅額是39萬元，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20，N/30，甲公司于8日付清了該筆應(yīng)付賬款。(2)5日，甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元，加工費(fèi)為30萬元(不含稅)，由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)15日，甲公司購進(jìn)一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并于當(dāng)月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票.上注明的價(jià)款為5000000元，增值稅稅額為450000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。(4)25日，企業(yè)庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料的實(shí)際成本為100000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13000元。

#提問#對于平臺上老師講解的內(nèi)容如下：甲倉儲服務(wù)公司正在建造某項(xiàng)倉儲設(shè)備工程，接受B國W公司技 術(shù)指標(biāo)到，書面合同總價(jià)為10.6萬元，甲公司辦理扣繳增值稅手續(xù)， 取得代扣代繳增值稅的稅收繳款憑證及其清單，并將扣稅后的價(jià)款 支付給W公司，取得付款證明和W公司的對賬單 甲公司賬務(wù)處理如下： 財(cái) 稅 處 理 實(shí)操 第三節(jié) 企業(yè)獲得資產(chǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理 （1）購進(jìn)服務(wù)時(shí) 借：在建工程 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6000 貸：應(yīng)付賬款 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 6000 （2）繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅 6000 貸：銀行存款 6000 不明白直接貸方用代扣代繳，那收回代扣代繳怎么處理？

會計(jì)調(diào)整實(shí)驗(yàn)A公司系一家上市公司，為增值稅一般納稅人，銷售商品、提供勞務(wù)適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率25%。2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日和所得稅匯算清繳完成日均為2021年4月10日,A公司已于2020年12月31日對公司賬目進(jìn)行結(jié)賬。2021年3月31日，財(cái)務(wù)經(jīng)理對會計(jì)資料審查過程中發(fā)現(xiàn)以下會計(jì)處理錯(cuò)誤，提請財(cái)會部門進(jìn)行處理。假設(shè)A公司業(yè)務(wù)中的銷售價(jià)格均為不含增值稅稅額。2020年10月15日，A公司與甲公司簽訂協(xié)議，采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托甲公司銷售400臺B設(shè)備,代銷協(xié)議規(guī)定的銷售價(jià)格為每臺10萬元，A公司按甲公司銷售每臺B設(shè)備價(jià)款的5%支付手續(xù)費(fèi)。至2020年12月31日，A公司累計(jì)向甲公司發(fā)出400臺B設(shè)備，每臺A設(shè)備成本為8萬元。2020年12月31日，A公司收到甲公司轉(zhuǎn)來的代銷清單，注明已銷售B設(shè)備300臺，同時(shí)開出增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額為390萬元。至2021年3月31日,A公司尚未收到銷售B設(shè)備的款項(xiàng),按應(yīng)收賬款的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。A公司會計(jì)處理如下：借：應(yīng)收4520貸：主營收4000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅520借：主營成3200貸：庫存3200借銷售

甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%,2021年11月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬元、增值稅稅額是39萬元，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，甲公司于8日付清了該筆應(yīng)付賬款。(2)5日，甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元，加工貴為30萬元（不含稅），由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬元，甲公司將￥成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)15日，甲公司購進(jìn)一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并于當(dāng)月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為45萬元，甲公司開出一張面值為500萬元的商業(yè)匯票，其余款項(xiàng)以銀行存款結(jié)算。

甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，2019年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);(1)1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬元，增值稅稅額是39萬元，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為:2/10，1/20，N/30，甲公司于8日付清了該筆應(yīng)付賬款。(2)5日，甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元，加工費(fèi)為30萬元(不含稅)，由內(nèi)公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)15日，甲公司購進(jìn)一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并于當(dāng)月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000000元，增值稅稅額為450000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。(4)25日，企業(yè)庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料的實(shí)際成本為100000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13000元。