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演示賬套

三、不定項選擇題1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，每月月初發(fā)放上月工資，2019年12月1日，“應付職工薪酬”科日貸方余額為33萬元。該企業(yè)2019年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務如下:(1)5日，結算上月應付職工薪酬33萬元，其中代扣代繳的職工個人所得稅1.3萬元，代墊職工房租0.7萬元，實際發(fā)放職工薪酬31萬元。(根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)根據(jù)期初資料和資料(1)，下列各項中，企業(yè)結算職工薪酬的相關會計處理正確的是()。A.代扣個人所得稅時:I倡:應付職工薪酬1.3貸:應交稅費--應交個人所得稅1.3B.結轉代墊的職上房租時:借:應付職工新酬0.7貸:其他應收款0.7c.代扣個人所得稅時:借:其他應付款1.3貸:應交稅費--應交個人所得稅1.3D.結轉代墊的職工房租時:借:應付職1新酬0.7貸:應收賬款0.7

2022-07-05 16:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-07-05 17:13

學員您好：該題選擇AB 發(fā)工資分錄：借：應付職工薪酬 33 貸：銀行存款31 其他應收款0.7 應交稅費-應交個人所得稅 1.3 您覺得理解的話，給個好評，謝謝

快賬用戶k4pk 追問 2022-07-05 17:22

(2)31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場售價為50萬元，實際生產(chǎn)成本為38萬元根據(jù)資料(2)下列各項中，企業(yè)發(fā)放非貨幣性福利的會計處理結果正確的是()。A.發(fā)放非貨幣性福利時，借記“應付職工薪酬非貨幣性福利”科日50萬元B.發(fā)放非貨幣性福利時確認收入，貸記“主營業(yè)務收入”科日50萬元C.確認非貨幣性福利時，借記“生產(chǎn)成本”科目56.5萬元D.發(fā)放非貨幣性福利時結轉成本，借記“主營業(yè)務成本”科日56.5萬元

齊紅老師解答 2022-07-05 17:29

學員您好：這題選擇BC, 自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利視同銷售，分錄：借：應付職工薪酬-非貨幣性福利 56.5 ? ? ? ? ? ? ? 貸：主營業(yè)務收入? 50 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6.5 ? ? ? ? ? ?借：生產(chǎn)成本56.5 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應付職工薪酬-非貨幣性福利56.5 ? ? ? ? ? ??