（1）外購包裝物一批，取得的增值稅專用發票注明金額40000元，稅額6800元；支付運輸費用，取得遠輸公司增值稅普通發票注明金額1000元，稅額30元。（2）將8箱自產產品作為節日福利發給職工，每箱成本50000元，不含稅售價60000元，未開具發票。（3）繳納上月的增值稅6520元、建設稅456.4元、教育費附加195.6元。（4）盤點庫存產品，發現盤虧2箱，賬面價值共計36000元，經查為管理不善導致。（5）將一批自產產品作為股利分配給投資人，其賬面價值共計40000元，市場不含稅售價為50000元。（6）銷售產品不含稅銷售額500000元，因購買數量較大，給予客戶15%的商業折扣，折扣額與銷售額在同一張發票上注明，貨款已收到。（7）購入原材料50噸，每噸不含稅價格2500元，材料已入庫，收到的增值稅專用發票注明金額200000元，稅額34000元，簽發期限為6個月的銀行承兌匯票支付貨款。（8）銷售的產品發生退貨，價稅款為58500元，收到購買方轉來的進貨退出證明單，開具紅字專用發票，轉賬支付退貨款。要求:會計處理和算應納增值稅、城建稅及教育費附加.

填空題，25分)2.某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年5月發生以下業務：（1）銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元；（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨；（3）銷售庫存原材料，開具普通發票注明含稅價款24萬元；（4）銷售2008年2月購進的設備一臺，取得含稅銷售額6萬元，該設備賬面原值21萬元，已提折舊8萬元；（5）為生產免稅產品購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.64萬元；（6）為生產應稅產品購進一批生產用原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額600萬元，增值稅稅額96萬元，已支付貨款并已驗收入庫；支付不含稅運費10萬元，取得小規模納稅人申請稅務機關代開的增值稅專用發票。（其他相關資料：有關涉稅憑證合法且已通過稅務機關認證并在本月抵扣）要求：根據上述資料，按照

某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生以下業務：（1）銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元；（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨；（3）銷售庫存原材料，開具普通發票注明含稅價款24萬元；（4）為生產免稅產品購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.64萬元；（5）為生產應稅產品購進一批生產用原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額600萬元，增值稅稅額96萬元，已支付貨款并已驗收入庫；支付不含稅運費10萬元，取得運輸方開具的增值稅專用發票，稅率為9%。（其他相關資料：有關涉稅憑證合法且已通過稅務機關認證并在本月抵扣）要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。（1）計算2019年12月該企業應確認的銷項稅額。（2）計算2019年12月該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。（3）計算2019年12月該企業應納的增

1.某市東方花園日化用品有限公司為增值稅一般納稅人，2020年1月，該公司發生以下經濟業務:(1)外購原材料一批，貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為40萬元。(2)外購機器設置一套，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。(3)銷售高檔化妝品一批，取得產品銷售收入3390萬元(含增值稅)，向購貨方收取手續費11.3萬元。(4)銷售原材料一批，開出增值稅專用發票上注明的價款40萬元，同時向購買方收取包裝物租金22.6萬元。其他相關資料:該公司月初增值稅進項稅余額為6.3萬元;高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅率13%。要求:(1)計算該公司1月份的增值稅銷項稅額及可抵扣的進項稅額(2)計算該公司1月份應納增值稅稅額(3)計算該公司1月份應納消費稅稅額(4)計算該公司1月份應納城建稅稅額(5)計算該公司1月份應納教育費附加

某高爾夫球生產企業是增值稅一般納稅人，生產銷售高爾夫球系列產品。8月發生下列列業務：（1）外購高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把一批，取得專用發票，金額150萬元，稅率13%，稅額19.5萬元。該桿頭、桿身和握把全部用于本月生產高爾夫球桿。（2）外購生產高爾夫球的原材料一批，取得專用發票，金額50萬元，稅率13%，稅額6.5萬元。（3）向某高爾夫球場銷售高爾夫夫球和高爾夫球桿一批，開出專用發票，金額500萬元，稅率13%，稅額65萬元。（4）向某電商銷售高爾夫球包一批，開出專用發票，金額200萬元，稅率13%，稅額26萬元。（5）向某高爾夫球場銷售高爾夫球車一批，開出專用發票，金額80萬元，稅率13%，稅額10.4萬元。假定上述取得發票都符合稅法抵扣要求。高爾夫球和球具的消費稅稅率為10%，城建稅稅率7%。請計算高爾夫球生產企業8月應繳納的增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。（1）請計算當期進項稅（2）請計算當期銷項稅（3）請計算當期應納增值稅（4）請計算當期應納消費稅（5）請計算當期應納城建稅、教育費附加和地方教育費附加