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演示賬套

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元；（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨；（3）銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價款24萬元；（4）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.64萬元；（5）為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，增值稅稅額96萬元，已支付貨款并已驗收入庫；支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得運(yùn)輸方開具的增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。（其他相關(guān)資料：有關(guān)涉稅憑證合法且已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算2019年12月該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額。（2）計算2019年12月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。（3）計算2019年12月該企業(yè)應(yīng)納的增

2022-05-04 16:04

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-04 16:20

（1）應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=760*0.13%2B200*0.13%2B24/1.13*0.13=127.56 （2）抵扣的進(jìn)項稅額=96%2B10*0.09=96.9 （3）企業(yè)應(yīng)納的增值稅=127.56-96.9=30.66

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