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一、A?公司收到?C?公司專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣一般情況下，A?公司收到?C?公司的專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但需滿足以下條件： A?公司為一般納稅人。取得的專用發(fā)票符合稅法規(guī)定，如發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、填寫規(guī)范等。該業(yè)務(wù)不屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，如用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等。在這種委托代建和分包的情況下，如果滿足上述條件，進(jìn)項(xiàng)稅額通常可以抵扣。二、會(huì)計(jì)分錄 A?公司收到?B?公司支付的代建費(fèi)用：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） A?公司支付工程款項(xiàng)給?C?公司并收到專用發(fā)票：借：工程施工?—?合同成本借：應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款確認(rèn)工程進(jìn)度，將工程施工成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工?—?合同成本 A?公司移交建設(shè)成果給?B?公司：無需單獨(dú)做會(huì)計(jì)分錄，可在建設(shè)過程中通過工程施工等科目核算成本和收入，移交時(shí)主要是完成合同約定的義務(wù)。對于差價(jià)收益，假設(shè)為毛利部分，體現(xiàn)在主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額中，無需單獨(dú)做分錄體現(xiàn)差價(jià)收益本身，而是在確認(rèn)收入和成本的過程中自然體現(xiàn)。

2024-09-27

快賬用戶8156 追問 2024-01-19 16:38

寫A公司的分錄

齊紅老師解答 2024-01-19 16:38

1.A公司支付工程款給C公司：借：預(yù)付賬款-C公司貸：銀行存款 2.C公司向A公司開具全額發(fā)票：借：在建工程/固定資產(chǎn)等（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容）貸：預(yù)付賬款-C公司 3.B公司將款項(xiàng)支付給A公司：借：預(yù)付賬款-A公司貸：銀行存款 4.A公司向B公司開出收據(jù)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-B公司

快賬用戶8156 追問 2024-01-19 16:42

那C公司開給A公司的專票，是不是有一部分進(jìn)項(xiàng)稅額要做轉(zhuǎn)出處理？

齊紅老師解答 2024-01-19 16:45

不能抵扣的要轉(zhuǎn)出的