老師，12月做賬時我是按照應該預繳的增值稅和附加稅做還是實際預繳的去做？

你好，按照你實際繳納的。

假如按照實際預繳的增值稅和附加稅做賬，等1月份去預繳地辦理退稅后又該如何處理？

那你申請退稅，那你還不如直接寫5萬賬上，按照實際的6萬。

老師，您的意思是12月記賬時我直接按應該繳納的5萬去入賬，填寫報表四時按實際繳納的6萬去填寫？

如果你確定能申請退回來，實際抵扣金額和本期發生額都是填寫5萬，那1萬就不要抵扣了，你1萬抵扣了，人家再給你退稅，你還得去修改之前的申報表。

但是老師，12月申報期截止1月15號，如果在截止日前無法成功辦理退稅，那15號以后退回來的稅不就屬于所屬期1月份的了。12月我按實際繳納的6萬填寫報表四本期發生額和本期抵減額，退回的1萬所屬期12月退不回來，填寫5萬也不行呀

您給看看這兩種情況，因為不是我去辦理，所以不確定1萬能不能在所屬期12月退回來，兩種情況下，賬務和申報表要如何弄呢？

不管它所屬期幾月份退回來，只要你能退回來就行，你二月退回來都可以

老師，去辦理退稅的情況下，12月申報表四的本期發生額和本期抵減額填寫應該預繳的5萬，而不是入國庫的6萬？ 那賬務處理呢？做預繳分錄時是記賬5萬（應該繳納）還是6萬（已入國庫的）呢，因為不是三方協議的扣款（對公賬戶），是會計掃碼繳稅的，如果退回來也是退到會計的卡上，我覺得記賬直接記5萬（應該繳納的），您說呢？

對的，是的， 借應交稅費，預交增值稅，貸銀行存款6 借應交稅費未交增值稅5 貸應交稅費，預交增值稅。

因為有一次也是所屬期3月份的，我在3月預繳增值稅一部分，4月初預繳一部分，等申報完稅務局預警了，說我填寫報表跟預繳的不一致，系統只識別到我3月預繳的稅，而沒有識別到4月初預繳的稅，所以，我也怕上述問題會跟這個一樣

老師，您那個分錄到底是5萬（應該繳納的）還是6萬（實際繳納的）還是就是有這個差額記哪里？

你好能退回就填寫5萬

老師，還有一種情況，能不能12月按照實際入國庫的6萬填寫，等1萬啥時退回來直接沖減辦理退稅月份的預繳，比如2月預繳3萬，在填寫申報表四時填寫3-1萬，填寫2萬呢

填寫負數申報不了，你可以試一下的同學。

老師，怎么會是負數呢，假如2月開票本應該預繳3萬，但是1萬的稅退回來了，我在填寫申報表四時本期發生額和本期抵減額直接填寫3-1=2萬，直接填寫2萬可以嗎？