甲企業為居民企業，企業所得稅稅率25%，2019年度有關經濟業務如下：（1）2019年度，企業利潤總額為10000萬元，其中：營業收入6000萬元，國債利息收入50萬元；（2）全年實發合理工資、薪金總額100萬元，實際發生職工教育經費1.5萬元、職工福利費15萬元、工會經費3萬元。按稅法規定，準予應納稅所得額前扣除的教育經費、職工福利費和工會經費是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元。已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調整事項要求：（單位：萬元）（1）計算企業應納稅所得額時，準予扣除職工福利費是多少？（2）計算企業應納稅所得額時，準予扣除的教育經費和工會經費是多少？（3）計算企業應納稅所得額時，準予扣除業務招待費是多少？（4）采用調整法，計算企業應納稅所得額（5）計算應交企業所得稅并寫出會計分錄。

1.甲公司為居民企業，主要從事電冰箱的生產和銷售業務，2021年有關經營情況如下：(1)公司2021年度按照企業會計準則計算的稅前會計利潤為400萬元，營業收入1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。(2)公司全年實發工資、薪金300萬元，職工福利費50萬元，工會經費10萬元，職工教育經費20萬元。。(3)發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出160萬元。(4)發生與生產經營活動有關的業務招待費支出12萬元。(5)本年收到的國庫券利息收入50萬元，(6)當年營業外支出中包括向客戶支付違約金5萬元、支付稅收滯納金8萬元。已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.5%；實際支出的職工福利費、工會經費、職工教育經費，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計算限額扣除。要求：根據上述資料，完成下列任務。(1)計算甲公司2021年職工福利費、工會經費、職工教育經費、廣告費和業務宣傳費支出、業務招待費支出的扣除限額：(2)計算甲公司2021年應納稅所得額、應納稅額

1.甲公司為居民企業，主要從事電冰箱的生產和銷售業務，2021年有關經營情況如下：(1)公司2021年度按照企業會計準則計算的稅前會計利潤為400萬元，營業收入1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。。(2)公司全年實發工資、薪金300萬元，職工福利費50萬元，工會經費10萬元，職工教育經費20萬元。。(3)發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出160萬元。(4)發生與生產經營活動有關的業務招待費支出12萬元。(5)本年收到的國庫券利息收入50萬元，(6)當年營業外支出中包括向客戶支付違約金5萬元、支付稅收滯納金8萬元。已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.5%；實際支出的職工福利費、工會經費、職工教育經費，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計算限額扣除。要求：根據上述資料，完成下列任務。(1)計算甲公司2021年職工福利費、工會經費、職工教育經費、廣告費和業務宣傳費支出、業務招待費支出的扣除限額：(2)計算甲公司2021年應納稅所得額、應納稅

假定A公司稅前會計利潤為1000萬元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實現銷售收入10000萬元，發生廣告費支出2000萬元。稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。（2）A公司全年實發工資、薪金為200萬元職工福利費30萬元，工會經費6萬元，職工教育經費20萬元，稅法規定，企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除；企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除；企業拔繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除；企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。(3）經查，A公司當年營業外支出中有12萬元為稅收滯納金。要求：根據上述資料計算應交所得稅和所得稅費用。

假定A公司稅前會計利潤為1000萬元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實現銷售收入10000萬元，發生廣告費支出2000萬元。稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。（2）A公司全年實發工資、薪金為200萬元職工福利費30萬元，工會經費6萬元，職工教育經費20萬元，稅法規定，企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除；企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除；企業拔繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除；企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。(3）經查，A公司當年營業外支出中有12萬元為稅收滯納金。要求：根據上述資料計算應交所得稅和所得稅費用。