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演示賬套

1.甲公司為居民企業，主要從事電冰箱的生產和銷售業務，2021年有關經營情況如下：(1)公司2021年度按照企業會計準則計算的稅前會計利潤為400萬元，營業收入1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。。(2)公司全年實發工資、薪金300萬元，職工福利費50萬元，工會經費10萬元，職工教育經費20萬元。。(3)發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出160萬元。(4)發生與生產經營活動有關的業務招待費支出12萬元。(5)本年收到的國庫券利息收入50萬元，(6)當年營業外支出中包括向客戶支付違約金5萬元、支付稅收滯納金8萬元。已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.5%；實際支出的職工福利費、工會經費、職工教育經費，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計算限額扣除。要求：根據上述資料，完成下列任務。(1)計算甲公司2021年職工福利費、工會經費、職工教育經費、廣告費和業務宣傳費支出、業務招待費支出的扣除限額：(2)計算甲公司2021年應納稅所得額、應納稅

2022-06-25 18:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-25 18:58

你好！福利費調增50-300*14%=8 工會經費調增10-300*2%=4 教育經費20＜300*8%=24不用調整廣告宣傳費調增160-1000*15%=10 業務招待費12*60%=7.2//1000*0.5%=5調增12-5=7 國債利息調減50 滯納金調增 8 應納稅所得額：400+8+4+10+7-50+8=387 應交企業所得稅387*25%=96.75