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演示賬套

老師您好，我公司是小規(guī)模納稅人，2023年9月發(fā)現(xiàn)賬上掛賬有2022年度預(yù)收物業(yè)費(fèi)20萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)分錄是借銀行存款20萬(wàn)元，貸應(yīng)收賬款20萬(wàn)元，現(xiàn)在想把這個(gè)20萬(wàn)調(diào)整確認(rèn)收入，請(qǐng)問(wèn)分錄怎么寫(xiě)？

2023-11-30 20:50

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-11-30 20:51

同學(xué)您好借應(yīng)收賬款20 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

快賬用戶8884 追問(wèn) 2023-11-30 20:53

這是增值稅的賬務(wù)處理，那所得稅那塊兒呢？需不需要用到以前年度損益調(diào)整或利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目

快賬用戶8884 追問(wèn) 2023-11-30 20:54

當(dāng)時(shí)分錄是借銀行存款20萬(wàn)，貸預(yù)收賬款20萬(wàn)，我打字打錯(cuò)了

齊紅老師解答 2023-11-30 20:55

同學(xué)您好，如果您要是嚴(yán)格按照稅法來(lái)，就需要把屬于22年的部分，確認(rèn)到未分配利潤(rùn)，23年的部分確定到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。然后需要去調(diào)整去年增值稅申報(bào)表和所得稅匯算表，補(bǔ)交相應(yīng)的稅金及滯納金。一般的下企業(yè)嫌麻煩，都不會(huì)這樣做。都直接放到今年的收入

快賬用戶8884 追問(wèn) 2023-11-30 21:07

我看我們公司前期有個(gè)會(huì)計(jì)調(diào)賬把以前年度未確認(rèn)的收入(2015～2017年未確認(rèn)的收入）在2018年度補(bǔ)充確認(rèn)收入的時(shí)候用了資本公積科目，這是什么情況呢？ 2015～2017年收錢的時(shí)候分錄是：借銀行存款50萬(wàn)、貸預(yù)收賬款50萬(wàn)， 2018年調(diào)賬的時(shí)候分錄是：借預(yù)收賬款50萬(wàn)，貸以前年度損益調(diào)整(科目代碼3105）50萬(wàn)，月末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候分錄是：借以前年度損益調(diào)整(科目代碼3105）50萬(wàn)、貸資本公積50萬(wàn)元

齊紅老師解答 2023-11-30 21:15

同學(xué)您好，一般情況下，是不會(huì)去動(dòng)資本公積的，都是進(jìn)未分配利潤(rùn)。要不就是你們以前做錯(cuò)賬了，或者就是人為故意不去走未分配，不想補(bǔ)所得稅

同學(xué)您好借應(yīng)收賬款20 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2023-11-30

你好，貸預(yù)收賬款b-20萬(wàn)，貸其他應(yīng)付款a公司 20萬(wàn)

2021-04-19

您好，那您調(diào)整22年報(bào)表，若22年業(yè)務(wù)23年匯算清繳前取得發(fā)票，不需要納稅調(diào)整

2023-01-31

同學(xué)您好，是的，但是您填匯算清繳時(shí)候，這20萬(wàn)在納稅調(diào)整明細(xì)表里面的跨年項(xiàng)目里面調(diào)減。

2023-01-31

2022?年?6?月份客房收入的會(huì)計(jì)分錄：確認(rèn)收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款?100000 銀行存款?400000（20?萬(wàn)現(xiàn)金收款和?20?萬(wàn)銀行轉(zhuǎn)賬收款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?—?客房收入?442477.88（500000÷1.06）應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）57522.12 實(shí)際收到現(xiàn)金時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金?200000 貸：銀行存款?200000（假定將現(xiàn)金存入銀行） 2022?年?6?月份收到會(huì)議室定金的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款?100000 貸：預(yù)收賬款?—?會(huì)議室定金?100000 2022?年?4?月份收到租金的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款?240000 貸：預(yù)收賬款?—?租金?240000 確認(rèn)租金收入時(shí)（每月確認(rèn)）：借：預(yù)收賬款?—?租金?20000（240000÷12）貸：其他業(yè)務(wù)收入?—?租金收入?19417.48（20000÷1.05）應(yīng)交稅費(fèi)?—?簡(jiǎn)易計(jì)稅?582.52。

2024-09-04

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