A公司2018年4月在上年度財務報告批準報出后，發現2016年6月購入并開始使用的一臺管理用固定資產一直未計提折舊。該固定資產入賬價值為400萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限為10年，預計凈殘值為0。A公司對此重大差錯采用追溯重述法進行會計處理。假定A公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。A公司2018年度所有者權益變動表“上年金額”欄中的“未分配利潤”項目年初余額應調減的金額為（　?。┤f元。 這題2016年的折舊是40，調所得稅費10，影響盈余公積3影響未分配利潤27 但為什么不考慮2017年的折舊。寫的2018年的年初影響額，不就是2017年末的數和2016年一共的影響數

甲公司20×0年12月25日購入管理用設備一臺,入賬價值為5000萬元,預計凈殘值為0,固定資產當日投入使用,甲公司對該固定資產按使用年限為5年,采用直線法計提折舊。按稅法規定該固定資產折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預計自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調整事項和暫時性差異。要求:(1)算該項固定資產各年末的賬面價值、計稅基礎和暫時性差異的金額。（2)計算各年應確認的遞延所得稅和所得稅費用

【例題·單選題】甲公司2019年3月在上年度財務報表批準報出前發現一臺管理用固定資產未計提折舊，屬于重大差錯。該固定資產系2017年6月接受乙公司捐贈取得。根據甲公司的折舊政策，該固定資產2017年應計提折舊100萬元，2018年應計提折舊200萬元。 200+100=300 　　假定甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不考慮所得稅等其他因素，甲公司2018年度資產負債表“未分配利潤”項目“年末數”應調減的金額為（ ）萬元。 A.90 B.180 C.200 D.270 【答案】D 【解析】凈利潤共計調減300萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，未分配利潤共計調減270萬元。 這道題的分錄可以幫忙整理下嗎？

5、甲公司2020年度的財務會計報告于2021年1月15日批準報出。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。企業所得稅稅率為25%。2021年1月10日,甲公司發現2019年和2020年生產部門的固定資產分別多提折舊額200萬元和100萬元(該差錯已達到重要性程度)。①分析計算上述會計差錯影響額將相關調整數額填入下表2020年12月31日資產負債表相關項目調整數項目2019年2020年調増」調滅調増調減額累計折舊應交稅費一企業所5、甲公司2020年度的財務會計報告于2021年1月15日批準報出。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。企業所得稅稅率為25%。2021年1月10日,甲公司發現2019年和2020年生產部門的固定資產分別多提折舊額200萬元和100萬元(該差錯已達到重要性程度)。①分析計算上述會計差錯影響額將相關調整數額填入下表2020年12月31日資產負債表相關項目調整數項目2019年2020年調増」調滅調増調減額累計折舊應交稅費一企業所得稅未分配利潤盈余公積②)編制上述會計差錯的相關會計調整分錄。

5、甲公司2020年度的財務會計報告于2021年1月15日批準報出。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。企業所得稅稅率為25%。2021年1月10日,甲公司發現2019年和2020年生產部門的固定資產分別多提折舊額200萬元和100萬元(該差錯已達到重要性程度)。①分析計算上述會計差錯影響額將相關調整數額填入下表2020年12月31日資產負債表相關項目調整數項目2019年2020年調増」調滅調増調減額累計折舊應交稅費一企業所得稅未分配利潤盈余公積②)編制上述會計差錯的相關會計調整分錄。