老師，有個問題。想不明白，19.年10月房租收入借預收賬款10000元，，貸其他業務收入10000元：，當時分錄不對，開3％發票，2021年稅務局開錯了，調整過來，按5％，開紅字發票，先做沖紅憑證，借，預收賬款－10000元，貸，其他業務收入－10000，然后后再依據發票做，借，預收賬款10000，貸主營業務收入9500元，應交稅費\\增值稅500元，這樣造成其他業務收入余款為－500元，可要通過以前年度損溢調整，減少未分配利潤，這個調整分錄怎么做？

老師，我這有這樣一個問題，2020年12月我給客戶開具增值稅普通發票含稅80000元，2021年6月因為這個合同有5000元不能完成，要求退款，我們正常退了5000元，客戶答應把原來開的發票退回，但是6月份我們又重新開具了一張普通發票75000元給客戶，并于當月確認了收入，正常報稅，7月份收到了也2020年那張發票，自己開具了負數發票，那我這個負數發票應該怎么做分錄呢

我公司是一般納稅人建筑公司，2016年的增值稅稅率是11%，甲供材可簡易征收按3%，我公司2016年2月有一個項目開具了11%稅率的發票， 會計分錄：借：應收賬款 貸：應交銷項 貸：主營業務收入 當年5月是營改增時期，申請了甲供材，沖紅11%，改開具3%發票，申請己繳納的11%的增值稅，但一直未退回。2020年2月稅務機關稽查當年合同，核定該項目是不符合甲供材條件，需沖當年3%發票，復開11%發票，當年未退重復繳納稅款部份，在稅務系統上申報時以無票收入方式沖減，少繳稅款方式退稅，請問，我做這些沖紅和復開的發票分錄時，需以以前年度損益科目來調賬嗎？怎樣做分錄合適？？？

老師，我家21年有一筆退工程審減價費，由于我是21年來公司給建的賬，之前沒有沒有賬，(發票不知道什么時候開的）我也沒有經驗，沒有找出當時發票沖紅，這筆款我紅字記借:銀行存款，貸：主營業務收入。現在稅務預警了，我增值稅報表跟企業所得稅報表就差這塊錢，我問過咱老師，老師說讓我把這次賬沖了，然后借：利潤分配—未分配利潤，貸：銀行存款。我把21年12月的賬重新結賬，這樣記了，可是發現這樣的話20年的利潤數變了，這樣不是還要改20年的年報了嗎？請問有沒有其它的方法只改21年12月到現在的賬，

21年11月收入3100元，開了一張普通增值稅發票，22年12月顧客退款2836元，現在稅務系統故障，無法紅沖發票，要求收入沖減未分配利潤，該怎么做賬呢？