老師，有個問題。想不明白，19.年10月房租收入借預收賬款10000元，，貸其他業務收入10000元：，當時分錄不對，開3％發票，2021年稅務局開錯了，調整過來，按5％，開紅字發票，先做沖紅憑證，借，預收賬款－10000元，貸，其他業務收入－10000，然后后再依據發票做，借，預收賬款10000，貸主營業務收入9500元，應交稅費\\增值稅500元，這樣造成其他業務收入余款為－500元，可要通過以前年度損溢調整，減少未分配利潤，這個調整分錄怎么做？

21年12月開的專票，45000元，這里面有2.5萬，是屬于22年1月份的，甲方要22年再付款，現在退回來了，要重開一個2萬的。這個分錄哪種是對的。 ①原分錄反方向做。 借主營業務收入 應交稅費-應交增值稅銷項 貸應收賬款 ②是原分錄紅字沖回？ 借應收賬款（紅字） 貸主營業務收入（紅字） 應交稅費-應交增值稅銷項（紅字）？ ③是不放主營業務收入，放以前年度損益調整。 請問正確的分錄如何寫。21年計提的所得稅是否需要更改？

1、2019年10月3日D公司購入一批材料，增值稅專用發票上注明價款為30000元，增值稅為3900元，價稅合計33900元尚未支付，材料已經驗收入庫，材料的計劃價格為32000元;2、5月31日決定減資500000元，但經與股東協商當天簽發一張四個月期限的商業承兌匯票交給相關股東。3、12月31日，將損益類中有關收入類賬戶的余額轉入“本年利潤”，其中主營業務收入170000元，其他業務收入20000元，營業外收入50000元，投資收益15000元(貸方);4、12月31日，將有關損益類有關費用賬戶的余額轉入“本年利潤”賬戶，其中，主營業務成本106000元，稅金及附加935元，銷售費用3000元，管理費用19365元，財務費用700元，其他業務成本10000元、營業外支出25000元;5、年終，將“本年利潤”賬戶余額67500元轉入“利潤分配”賬戶。6、按稅后凈利潤67500元的10％和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積,計算應向投資者分配利潤15000元;要求:根據以上各項經濟業務,編制相關會計分錄

比如，預收10個月租金10300元，開具免稅發票10300元，此時做會計分錄： 借：銀行存款 10300 貸：預收賬款 10300 對嗎？ 若是開具3%稅率的發票： 借：銀行存款 10300 貸：預收賬款 10000 應交稅費-應交增值稅 300 對嗎？ 每月末攤銷收入： 借：預收賬款 1000元 貸：主營（其它）業務收入 1000元 對嗎？ 若是對，我本月開的發票是10300元，稅是300元，我確認的收入卻是1000元， 填制增值稅報表時，發票上的數10300元和本月確認收入1000元對不起來，怎么辦？ 這個問題一直困擾我，謝謝老師解惑？

你好，我公司是做體育行業的，小規模企業，屬于服務行業 情況是這樣的：顧客辦理會員卡充值1000元贈送100元 并開具普票，先從第三方軟件付款，然后在到達對公賬戶。充值時分錄：借 銀行存款990 財務費用10 銷售費用100 貸 預收賬款（卡號?姓名）1100 消費時：借：預收賬款300 貸：主營業務收入300 問題一：會計分錄這樣做對么？ 問題二：贈送的100元在消費時是否也計入收入？ 問題三：消費時貸計的應交稅費按照收入來計算稅費么？因為之前的會計賬很亂，開的發票也對不上，不知道是誰開的發票。在計提增值稅的時候還有其他方法么？