某工業企業為增值稅一般納稅人，目前有職工30人，其中殘疾員工10人，2019年全年銷售收入700萬元，損益表反映的利潤為200萬元。某會計師事務所檢查發現，以下幾項內容可能需要做納稅調整1.收入中包含有國債利息收入50萬元。2銷售成本中包括實發工資費用200萬元（含給殘疾人發放工資40萬元）撥繳職工工會經費5萬元、支出職工福利費34萬元、職工教育經費20萬元，三項經費均超過稅法規定的扣除標準。3.管理費用中的業務招待費8萬元。4.銷售費用中含廣告費25萬元，業務宣傳費15萬元。5.資產減值損失中包含固定資產減值準備20萬元。6.營業外支出40萬元，其中包括通過縣級民政部門向受災地區捐贈28萬元。7.公司 10月購進一臺符合目錄要求的安全生產專用設備，增值稅專用發票注明價款40萬元，增值稅額5.2萬元，當月即投入使用。 要求:根據上述資料，按照下列序號回答問題(小數點保留兩位,單位萬元)

2.永江木業有限責任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個月，會計核算遵循企業會計準則。該公司2019年度的利潤表(簡表)如表4-1所示。2020年1月份，經聘請的會計師事務所審計，該公司的賬務處理符合會計制度的規定，利潤總額計算正確，獲取的其他信息如下:(1)發生《企業所得稅法》規定的視同銷售行為應確認的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實際發放工資總額為5000000元，其中當年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元，經審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規定的扣除比例。(3)銷售費用中列支的廣告費和業務宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。(4)管理費用中列支業務招待費600000元，新產品研發費用300000元。(5)有一筆從其他企業借入的資金1000000元，本年度支付該項借款利息120000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。(6)營業外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共5000

該公司2019年度的營業收入為4887000元，利潤總額為6598980元 (1)發生《企業所得稅法》規定的視同銷售行為應確認的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實際發放工資總額為5 000 000元，其中當年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規定的扣除比例。 (3)銷售費用中列支的廣告費和業務宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。 (4)管理費用中列支業務招待費600000元，新產品研發費用300000元。 (5)有一筆從其他企業借入的資金1 000 000元，本年度支付該項借款利息120 000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營業外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業分得的稅后利潤。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計算該公司2019年度應納企業所得稅稅額

課堂作業某機器設備生廣企業2021年全年主營業務收人6000萬元，其他業務收人1800萬元，營業外收入800萬元，主營業務成本3500萬元，其他業務成本500萬元，營業外支出600萬元，銷售費用700萬元，管理費用900萬元，財務費用30萬元，投資收益1150萬元，可以扣除的相關稅金及附加320萬元。當年發生的部分業務如下:(1)實際發放合理職工工資薪金總額1500萬元(已計人相關成本費用)，含向本企業安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬元。(2)發生職工福利費支出220萬元，撥繳工會經費24萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出122.5萬元。(3)發生廣告費支出500萬元，以前年度累計結轉至本年的廣告費扣除額為200萬元。發生與企業生產經營業務相關的業務招待費支出80萬元。(4)取得經國務院批準、所在省財政廳財政補貼款100萬元并已全額計入“營業外收入”省財政廳文件具體要求該資0金專門用于某種設備生產技術的研發，企業能對該資金及支出單獨進行核算，其當年尚未使用該資金。

某機器設備生廣企業2021年全年主營業務收人6000萬元，其他業務收人1800萬元，營業外收入800萬元，主營業務成本3500萬元，其他業務成本500萬元，營業外支出600萬元，銷售費用700萬元，管理費用900萬元，財務費用30萬元，投資收益1150萬元，可以扣除的相關稅金及附加320萬元當年發生的部分業務如下:(1)實際發放合理職工工資薪金總額1500萬元(已計人相關成本費用)，含向本企業安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬元。(2)發生職工福利費支出220萬元，撥繳工會經費24萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出122.5萬元。(3)發生廣告費支出500萬元，以前年度累計結轉至本年的廣告費扣除額為200萬元。發生與企業生產經營業務相關的業務招待費支出80萬元。(4)取得經國務院批準、所在省財政廳財政補貼款100萬元并已全額計入“營業外收入”省財政廳文件具體要求該資0金專門用于某種設備生產技術的研發，企業能對該資金及支出單獨進行核算，其當年尚未使用該資金。(5)實際發生研究開發經費200萬元，月由于研發失敗，已將200萬元據實計人管理費用。(6)購買名人藝術字畫