任務3：華納股份有限公司2018年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率25%。2018年至2020年的有關資料如下：（1）2018年實現凈利潤200萬元，提取法定盈余公積后，宣告派發現金股利150萬元；（2）2019年發生虧損200萬元（假設無以前年度未彌補虧損）。（3）2020年實現利潤總額600萬元。要求：（1）編制2018年有關利潤分配的會計分錄（盈余公積及利潤分配的核算寫出明細賬戶）（2）編制2019年結轉虧損的會計分錄；（3）計算2020年應交的所得稅（假設無納稅調整事項）；（4）計算2020年應提取的法定盈余公積；（5）計算2020年可供分配的利潤；（6）編制2020年的有關期末結轉分錄。

我們公司2021年有利潤200萬，計提盈余公積前不是要彌補虧損嗎？我們稅務上可彌補金額有23萬，但是2020年報表上期末未分配利潤有—54萬，提盈余公積是200—23萬后在提取，還是200-54萬元后在提??？

老師，我們公司21年利潤200萬，計提盈余公積前不是要彌補虧損嗎？我們稅務上可彌補23萬，20年報表上期末未分配利潤是-54萬，那計提盈余公積是200萬減去23萬后提取，還是200萬減去54萬后提取

甲公司2020年年初未分配利潤200萬元，法定盈余公積60萬元，2020年實現凈利潤為500萬元，公司股東大會決定按10%提取法定盈余公積，分派現金股利80萬元。2021年度甲公司發生虧損800萬元。2022年5月，經公司股東大會決議，以法定盈余公積100萬元彌補虧損。 要求: （1）根據以上資料，將2020年實現的凈利潤轉入未分配 利潤，并編制2020年有關利潤分配的會計分錄。 (2）編制2021年結轉虧損的會計分錄。 (3）計算2021年末未分配利潤金額。 (4)編制甲公司盈余公積彌補虧損會計分錄。 (盈余公積和利潤分配的核算寫清明細科目，答案中金額 單位用萬元表示）

華納股份有限公司2017年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25%，2017年至2019年的有關資料如下：（1）2017年實現凈利200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發現金股利150萬元；（2）2018年發生虧損200萬元（假設無以前年度未彌補虧損）；（3）2019年實現利潤總額600萬元