年報調增需要做憑證嗎

年度應納稅所得額的調增調減是不用調賬的，只是調整所得稅申報表就行了。就是日常所說的“調表不調賬”。因為會計要反映真實的經營成果的。

但對于跨年5月31日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

  貸：應交稅金—應交企業所得稅

繳納年度匯算清應繳稅款：

  借：應交稅金—應交企業所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借：利潤分配—未分配利潤

   貸：以前年度損益調整

按季度預繳企業所得稅的會計分錄

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳。

實行按月或按季預繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納。

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告.主管稅務機關經查明事實后,予以核準。

1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額后為應補稅額,編制會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

3、繳納年終匯算應繳稅款時,編制會計分錄:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

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