我想問(wèn)下，小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額300萬(wàn)以內(nèi)的優(yōu)惠政策，直接少交的稅，需要計(jì)提做營(yíng)業(yè)收入/其他收益嗎，還是說(shuō)按直接繳納的金額計(jì)提所得稅費(fèi)用即可，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有沒(méi)有明確說(shuō)怎么做？

如下：(1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。(3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。(4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元。(5)計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（6）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。己知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%0；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題（1)、甲企業(yè)以上收入中，計(jì)算應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；②)、甲企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)子扣除數(shù)額：（3）、甲企業(yè)的支出中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除數(shù)額：（4)、計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

如下：(1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。(3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。(4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元。(5)計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（6）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。己知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%0；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題（1)、甲企業(yè)以上收入中，計(jì)算應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；②)、甲企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)子扣除數(shù)額：（3）、甲企業(yè)的支出中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除數(shù)額：（4)、計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

星源商貿(mào)公司為小型微利企業(yè)，增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬(wàn)元，(2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元，(3）其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元；斗】繳納銷售稅金及附加300萬(wàn)元。發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，（其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；）投資收益74萬(wàn)元（購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元）;(8）取得營(yíng)業(yè)外N收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（其中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元）根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅。注：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減技12.5％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%8的稅率繳納企業(yè)所得稅。)要求：按步驟計(jì)算企業(yè)應(yīng)納的所得稅1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額2、納稅調(diào)整項(xiàng)目(1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

提問(wèn)# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問(wèn)題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營(yíng)業(yè)外支出~滯納金 10萬(wàn)元，貸:銀行存款 10萬(wàn)元。 同時(shí)，這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過(guò)以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)嗎？還是說(shuō)掛在營(yíng)業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問(wèn)題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過(guò)三年了，確定余額收不回來(lái)了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過(guò)以前年度損益科目過(guò)度，沖減未分配利潤(rùn)嗎？還是只能掛在營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來(lái)，又沒(méi)有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對(duì)企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。