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演示賬套

如下：(1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。(3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(4）直接向某希望小學捐款100萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元。(5)計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（6）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。己知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%0；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據上述資料，分析回答下列小題（1)、甲企業(yè)以上收入中，計算應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額；②)、甲企業(yè)在計算2021年度應納稅所得額時業(yè)務招待費和廣告費準子扣除數額：（3）、甲企業(yè)的支出中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除數額：（4)、計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額。

2022-12-20 11:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-20 11:20

你好同學，稍等回復

齊紅老師解答 2022-12-21 08:57

1甲企業(yè)以上收入中，計算應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額=4000%2B100%2B100=4200 ②)、甲企業(yè)在計算2021年度應納稅所得額時廣告費準子扣除數額=4100*0.15=615，可扣除500 業(yè)務招待費扣除限額=4100*0.5%=20.5和50*0.6=30，扣除限額=20.5 利潤=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-30-50-2000=1490 捐贈扣除限額=1490*0.12=178.8 3）、甲企業(yè)的支出中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除數額=20.5%2B500%2B10%2B30%2B2000=2560.5 4)、計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=4200-2560.5