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演示賬套

如下：(1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。(3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(4）直接向某希望小學捐款100萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元。(5)計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（6）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。己知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%0；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據上述資料，分析回答下列小題（1)、甲企業以上收入中，計算應計入企業所得稅應納稅所得額；②)、甲企業在計算2021年度應納稅所得額時業務招待費和廣告費準子扣除數額：（3）、甲企業的支出中，在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除數額：（4)、計算甲企業2021年度企業所得稅應納稅所得額。

2022-12-20 11:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-20 11:20

同學你好 ?取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，接受捐贈收入100萬元。 2，業務招待費扣除限額4100*0.5%=20.5,50*60%=30，調增29.5，準予扣除20.5? 廣告費扣除限額4100*15%=615，準予扣除500? ?? 支付司法機關罰款不得抵扣20? 直接向希望小學捐款100調增，，未經稅務機關核定不得扣除準備金企業所得稅應納稅所得額=4000（產品銷售收入）%2B100（特許權使用費收入）%2B100（接受捐贈收入）-20.5（業務招待費支出）-500（廣告費支出）-10（支付給客戶的違約金）-2000（其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金）=1669.5（萬元）