）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元)；管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元； （4）銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)； 考核內(nèi)容及要求 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)； （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求 (1)計(jì)算該居民企業(yè)2019年度的利潤(rùn)總額 （5分） (2)計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （4）計(jì)算公益捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (5)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （6）計(jì)算職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （7）計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （8）計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額 （5分）

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬元)。 要求：根據(jù)上述資料，分步驟計(jì)算: (1)計(jì)算企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)； (2)計(jì)算國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整額； (3)計(jì)算技術(shù)開發(fā)費(fèi)的納稅調(diào)整額； (4)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額； (5)計(jì)算權(quán)益性投資收益的納稅調(diào)整額； (6)計(jì)算捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整額； (7)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅。

某家電生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)830萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，研發(fā)費(fèi)用20萬元。（2）營(yíng)業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)23萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算。（1）廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額。（3）對(duì)外捐贈(zèng)的納稅調(diào)整額。（4）研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額。（5）三項(xiàng)費(fèi)用的納稅調(diào)整額。（6）稅收滯納金的納稅調(diào)整額。（7）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（8）年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。4、有一中國(guó)公民王某，2019年10月取得收入如下：

某企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持高新企業(yè)2019年?duì)I業(yè)收入3000萬，利潤(rùn)總額800萬(1)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)520萬元;2)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用100萬元;6分，第二題20分，第三題(3)營(yíng)業(yè)外支出中含公益性捐贈(zèng)支出120萬元;(4)投資收益中含國(guó)債利息收入5萬元，符合條件(--年以上)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益45萬元:(5)準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用800萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出120萬，職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元。要求:(1)計(jì)算廣告費(fèi)納稅調(diào)整額(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額(3)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整額(4)計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額(5)計(jì)算國(guó)債利息納稅調(diào)整額(6)計(jì)算權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整額(7)計(jì)算職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)整額(8)計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額(9)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額\●o60)計(jì)算應(yīng)納稅所得稅應(yīng)納稅額

2.某醫(yī)藥制造企業(yè)為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年?duì)I業(yè)收入3000萬元，利潤(rùn)總額為800萬元。其他明細(xì)資料如下:(1)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)1600萬元;(2)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用100萬元;(3)營(yíng)業(yè)外支出中含自產(chǎn)產(chǎn)品公益性捐贈(zèng)支出，產(chǎn)品成本價(jià)100萬元，同類產(chǎn)品售價(jià)120萬元;(4)投資收益中含國(guó)債利息收入5萬元，符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益45萬元;(5)準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用800萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出120萬，職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元。要求:(1)計(jì)算廣告費(fèi)納稅調(diào)整額(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額(3)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整額(4)計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額(5)計(jì)算國(guó)債利息納稅調(diào)整額(6)計(jì)算權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整額(7)計(jì)算職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)整額(8)計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額(9)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額(10)計(jì)算應(yīng)納稅所得額(11)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額