2019年1月1日，甲公司購入一項管理用固定資產，購入當日即投入安裝，于2019年2月10日安裝完畢，達到預定用途，入賬成本為3 600萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規定，該類固定資產的折舊年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法計提的折舊準予在計算應納稅所得額時扣除 老師，這個固定資產的賬面價值和計稅基礎怎么計算？

性利公司于2019年12月26日購入生產設備一臺造本為5000萬元預計使用年限為5年，無殘值會計上日常處理采用查線法計提折舊，凈值為公司未對該機器設備計提減值準備。稅法規定采考雙苦余額運減法計捷折舊，假設無其他會計與稅收差異.適用的所得稅稅率為25%。要求計算2020年國定資產計提的會計折舊，計稅折舊,糖定2020年末的固定資產的賬面價值，計稅基礎暫時性是異，退延所得稅負債余額，并對該公司2020年12月31日的企業所得稅相關業務進行賬務處理，計算2021年固定資產計提的會計折舊計稅折舊確定2021年來的固定資產的賬面價道，計稅基礎、暫時性差異、遞延所得稅負債余題，井對該公司2021年12月31日的企業所得稅相關業務進行賬務處理

【計算分析題】甲公司于2020年12月31日購入一臺管理用設備，取得成本為1 000萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，根據稅法規定此類設備按8年計提折舊，折舊方法和預計凈殘值與會計相同。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司不存在其他會計與稅收處理的差異。要求：計算2021年12月31日及2022年12月31日固定資產的賬面價值、計稅基礎，并編制相關會計分錄。2022年12月31日固定資產的賬面價值 =1 000－1 000/10×2=800（萬元）； 2022年12月31日固定資產的計稅基礎 =1 000－1 000/8×2=750（萬元）；該固定資產的賬面價值大于其計稅基礎，形成應納稅暫時性差異=800－750=50（萬元），應確認遞延所得稅負債 =50×25%－6.25=6.25（萬元）。借：所得稅費用 6.25 貸：遞延所得稅負債 6.25。老師不明白2022年50乘25%為什么要減去2021年的6.25？

有一個問題 比如說2019.12.31購入一固定資產100萬，會計上10年平均折舊，稅法上雙倍余額遞減法，所以202.12.31日，賬面價值＜計稅基礎（又是資產），屬于遞延所得稅資產。 但是，我想問2020年12月31日，除非它要賣這個固定資產，否則為什么要交所得稅呢？

A公司適用的所得稅稅率為20%。2016年12月31日取得的某項固定資產，成本為5 000萬元，使用年限為10年，會計采用年限平均法計提折舊，凈殘值為零。2018年12月31日，估計該項固定資產的可收回金額為3 500萬元。稅法規定，使用年限10年，該固定資產應采用雙倍余額遞減法計提折舊，凈殘值為零。各年A公司實現的利潤總額為 10 000萬元。2017年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初余額為0。 問：2017年年末遞延所得稅負債余額＝500×20%＝100（萬元） 2017年年末遞延所得稅負債發生額＝100（萬元） 2017年應交所得稅＝（10 000＋會計折舊5 000/10－稅法折舊5 000 ×2/10）×20%＝1 900（萬元） 也可=（10 000﹣當期應納稅暫時性差異500）×20% 2017年年末確認所得稅費用＝1 900＋100＝2 000（萬元） 為什么2017年應交所得稅不是=10000*20%+500*20%=2100萬元