1、、S公司2018年末利潤表中“利潤總額”項目金額為1800萬元。所得稅稅率為25%，2018年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額均為0。與所得稅有關的經濟業務如下：（1）2018年存貨賬面余額為545萬元，計提存貨跌價準備45萬元。（2）2017年12月購入固定資產，原值為900萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法要求采用直線法計提折舊，使用年限為10年，無殘值。（3）2018年支付廣告性質贊助支出為300萬元。（4）2018年本年發生研究開發支出750萬元，其中450萬元資本化支出計入無形資產成本。稅法規定按照實際發生研究開發支出的150%加計扣除。假定年末達到預定使用狀態。（5）2018年支付違反稅收罰款支出150萬元。要求：計算2018年暫時性差異、應交所得稅、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所得稅費用；編制相關會計分錄。

A公司適用的所得稅稅率為20%。2016年12月31日取得的某項固定資產，成本為5 000萬元，使用年限為10年，會計采用年限平均法計提折舊，凈殘值為零。2018年12月31日，估計該項固定資產的可收回金額為3 500萬元。稅法規定，使用年限10年，該固定資產應采用雙倍余額遞減法計提折舊，凈殘值為零。各年A公司實現的利潤總額為 10 000萬元。2017年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初余額為0。 問：2017年年末遞延所得稅負債余額＝500×20%＝100（萬元） 2017年年末遞延所得稅負債發生額＝100（萬元） 2017年應交所得稅＝（10 000＋會計折舊5 000/10－稅法折舊5 000 ×2/10）×20%＝1 900（萬元） 也可=（10 000﹣當期應納稅暫時性差異500）×20% 2017年年末確認所得稅費用＝1 900＋100＝2 000（萬元） 為什么2017年應交所得稅不是=10000*20%+500*20%=2100萬元

甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購入的一項環保設備，原價為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計提折1日，使用年限和凈殘值與會計規定相同。2×19年末，甲公司對該項固定資產計提了40萬元的減值淮備。甲公司對該設備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認遞延所得稅負債30萬元B確認遞延所得稅負債5萬元C確認遞延所得稅資產30萬元D.確認遞延所得稅資產5萬元

甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購入的一項環保設備，原價為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計提折1日，使用年限和凈殘值與會計規定相同。2×19年末，甲公司對該項固定資產計提了40萬元的減值淮備。甲公司對該設備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認遞延所得稅負債30萬元B確認遞延所得稅負債5萬元C確認遞延所得稅資產30萬元D.確認遞延所得稅資產5萬元

甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購入的一項環保設備，原價為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計提折1日，使用年限和凈殘值與會計規定相同。2×19年末，甲公司對該項固定資產計提了40萬元的減值淮備。甲公司對該設備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認遞延所得稅負債30萬元B確認遞延所得稅負債5萬元C確認遞延所得稅資產30萬元D.確認遞延所得稅資產5萬元單選題